ОСНО - общая система налогообложения

Если вы ведете бизнес и думаете о налогообложении, ОСНО может показаться сложной, но у неё есть свои преимущества. Эта система подходит ООО, которые планируют масштабироваться и работать с крупными компаниями или участвовать в государственных тендерах. Общая система налогообложения для ООО позволяет не ограничиваться малым оборотом и предоставляет более широкий выбор вычетов и возвратов, чем упрощенные схемы.

Процесс перехода на ОСНО для ООО не сложный, но требует соблюдения ряда условий. Если вы на упрощенной системе, то переход возможен в начале нового налогового периода (календарного года). При создании ООО, ОСНО может быть выбрано сразу, достаточно указать это в учредительных документах. Чтобы перейти на ОСНО, ООО должно соответствовать ряду требований, в том числе ограничениям по выручке и численности сотрудников.

Переход на общую систему налогообложения требует от организаций определенных шагов и соблюдения сроков. Вот как это сделать:

1. Подача уведомления в налоговую: Чтобы добровольно перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на ОСНО, необходимо подать уведомление об отказе от УСН. Это делается по форме 26.2-3, которую нужно предоставить в налоговую службу до 15 января года, когда планируется применять ОСНО. Уведомление можно отправить лично, почтой или через телекоммуникационные каналы связи.

2. Изменение системы учета и отчетности: Переход на ОСНО увеличивает объем бухгалтерской работы. Теперь потребуется учитывать доходы и расходы методом начисления, что может потребовать обновления учетной системы и найма специалиста для ведения бухучета. При переходе учитываются остатки на счетах, задолженности и авансы, поскольку ОСНО предполагает полный учет всех операций.

3. Адаптация к новым налоговым обязательствам: На ОСНО налоговая нагрузка возрастает. Помимо НДС (20%), ООО обязано уплачивать налоги на прибыль (20%) и на имущество. Организациям с наймом сотрудников потребуется сдавать зарплатные отчеты и производить страховые отчисления.

Если переход на ОСНО происходит вынужденно (например, при превышении лимитов по доходам или численности на УСН), уведомление о потере права на УСН подается в течение первых 15 дней квартала, следующего за отчетным, в котором условия были нарушены.

ООО на общей системе налогообложения обязано в 2024 году платить несколько основных налогов:

1. НПО

Составляет 20%: 3% идет в федеральный бюджет, а 17% – в региональный. Начисляется на разницу между доходами и расходами компании, включая как прямые поступления, так и внереализационные доходы, такие как штрафы, согласованные с клиентами.

2. НДС

НДС на общей системе налогообложения варьируется: 0% для экспортных операций, 10% – на определенные продовольственные товары и товары для детей, и стандартные 20% на большинство других товаров и услуг. НДС дает возможность компаниям вычитать его из общей суммы налога, если они работают с контрагентами на ОСНО, что выгодно при взаимодействии с крупными покупателями.

Важное уточнение - с 2025 года ставка НДС повышается! Об этом и прочих налоговых изменениях подробно рассказано на нашем сайте и youtube-канале.

3. Налог на имущество. Если на балансе компании имеется недвижимость, ее облагают налогом, ставка которого определяется регионом и варьируется до 2,2% от кадастровой или балансовой стоимости. Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей с 2025 года ставка может достигать 2,5%.

На ОСНО также обязательно ведение полноценного бухгалтерского учета и предоставление расширенной отчетности. Такой подход позволяет компании избежать ограничений по видам деятельности и привлекать крупных клиентов, которые предпочитают работу с НДС-плательщиками. Однако ОСНО требует существенных усилий для соблюдения всех отчетных и налоговых обязательств, что может быть сложным и затратным для малого бизнеса.

ООО на общей системе налогообложения также имеет право на вычеты и льготы, которые могут значительно снизить сумму налогов.

Для организаций на общем режиме налогообложения (ОСНО), проверки могут включать различные виды, от камеральных до выездных. Рассмотрим, как именно их проводят.

1. Камеральная проверка

Это основная форма проверки, которой подвергаются все ООО на ОСН. Она проводится без выезда в офис компании, исключительно по месту налогового органа. Процедура следующая:

- Автоматическая проверка отчетности: когда ООО подает налоговые декларации, системы налоговой службы автоматически проверяют данные на соответствие формальным критериям. Например, рассматривается правильность заполнения, соответствие кодов, сроков и т.п.

- Анализ декларации и финансовых показателей: налоговая служба проверяет выручку, расходы, уплаченные налоги и сравнивает их с данными по аналогичным компаниям в отрасли.

- Истребование дополнительных документов: при выявлении подозрений на несоответствия, инспектор может запросить пояснения или дополнительную документацию (договора, акты, счета-фактуры, товарные накладные). ООО обязано предоставить документы в течение 10 рабочих дней.

- Сроки проверки: камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев с даты сдачи отчетности.

2. Выездная налоговая проверка

Проводится реже и обычно на основании подозрений в нарушении налогового законодательства. Обычно это связано с крупными оборотами, большими суммами НДС к возмещению или иными подозрительными операциями. Процедура включает следующие этапы:

- Предварительное уведомление: налоговая служба обязана уведомить компанию о предстоящей проверке.

- Выезд инспекторов: проверяющие посещают офис компании, изучают первичную документацию, могут опрашивать сотрудников.

- Анализ финансовой документации: внимание уделяется договорам, счетам-фактурам, платежным поручениям, накладным. Проверяют как соблюдение налогового законодательства, так и наличие реальных хозяйственных операций.

- Сроки проведения: выездная проверка может длиться до двух месяцев (с возможным продлением до четырёх).

3. Тематическая проверка

Она проводится в рамках выездной или камеральной проверки, если нужно детально проверить одну или несколько конкретных операций. Например, может проверяться только возврат НДС или соблюдение определённых положений налогового кодекса.

4. Оперативные проверки

В редких случаях могут быть проведены оперативные проверки, особенно если компания подозревается в уклонении от налогов или нарушении правил ведения учета.

5. Анализ финансовых и налоговых рисков

ООО на общем налоговом режиме находятся под особым вниманием налоговых органов, так как они могут манипулировать суммами выручки, прибыли и НДС. Поэтому налоговая служба проверяет следующие параметры:

- Пропорциональность расходов и доходов: если расходы значительно превышают выручку, это может вызвать подозрение.

- Наличие сотрудников и фонда оплаты труда: налоговая проверяет, чтобы зарплаты сотрудников соответствовали отраслевым стандартам.

- НДС и вычеты: налоговая служба анализирует суммы заявленных вычетов и возмещений по НДС, чтобы избежать фиктивных операций.

Проверка ООО на ОСН в итоге направлена на выявление возможных нарушений, а также на анализ деятельности компании на предмет «налоговых схем».

Передача бухгалтерии на аутсорсинг для ООО на общей системе налогообложения может быть выгодным решением, которое позволяет оптимизировать управление финансовыми потоками, сократить расходы и улучшить качество учета. Рассмотрим подробно, какие виды аутсорсинга бухгалтерии доступны и какие преимущества они предоставляют.

1. Полный аутсорсинг бухгалтерии

Самый распространенный вариант - если уж отдавать на сторону, то так, чтобы вообще об этом не думать. При полном аутсорсинге мы полностью берем на себя все функции бухгалтерии ООО на ОСН. Это включает ведение учета, подготовку и сдачу отчетности, расчет и уплату налогов, контроль за соблюдением налогового законодательства, а также выполнение финансовых и управленческих задач.

Для кого подходит: Компании, которые хотят полностью передать бухгалтерские процессы профессионалам, чтобы сосредоточиться на основной деятельности.

2. Частичный аутсорсинг бухгалтерии

В этом формате компания передает нам только часть функций, таких как расчет заработной платы, учет налогов, подготовка отчетности или ведение кадрового учета. Остальные задачи выполняются собственными сотрудниками.

Для кого подходит: Компании, которые хотят оптимизировать только отдельные участки бухгалтерии, сохраняя контроль над основными процессами.

3. Аутсорсинг с консультативной поддержкой

Мы берем на себя функцию консультанта, помогая компании с решением сложных вопросов, связанными с бухгалтерией и налогообложением, проверяем корректность отчетности и соблюдение всех норм. Это дает компании дополнительную поддержку в финансовых и налоговых вопросах.

Для кого подходит: Компании, которые имеют штатную бухгалтерию, но нуждаются в экспертной поддержке для решения нестандартных задач или налоговых вопросов.

4. Аутсорсинг с временным сопровождением (проектный аутсорсинг)

Временное сопровождение – это передача бухгалтерии на период выполнения конкретного проекта, закрытия квартала или проведения проверки. Мы подключаемся к работе только на время проекта, обеспечивая квалифицированное выполнение задач.

Для кого подходит: Компании, которым нужна временная помощь, например, при пиковых нагрузках или необходимости закрытия отчетного периода.

1. Экономия затрат

- Отпадает необходимость в найме штатных бухгалтеров, что снижает расходы на зарплату, налоги, обустройство рабочего места и обучение. На аутсорсинге компания платит только за конкретные услуги и часы работы, что экономит бюджет.

2. Снижение рисков ошибок и штрафов

- Профессионалы обеспечивают корректное ведение бухгалтерии и соблюдение всех требований законодательства, снижая риск ошибок, которые могут привести к штрафам. Наши специалисты всегда в курсе изменений в налоговом законодательстве, что гарантирует соответствие отчетности актуальным требованиям.

3. Доступ к квалифицированным экспертам

- На аутсорсинге ООО получает доступ к команде профессионалов с опытом работы с компаниями на ОСНО. Это обеспечивает высокую компетенцию в бухгалтерских и налоговых вопросах, что помогает решать сложные задачи и оперативно реагировать на изменения.

4. Гибкость и масштабируемость

- В случае расширения бизнеса или увеличения объемов работы легко адаптировать объем предоставляемых услуг, не увеличивая штат. Аутсорсинг позволяет масштабировать услуги под текущие потребности компании, что удобно для организаций с переменными нагрузками.

5. Сосредоточенность на основном бизнесе

- Освобождая себя от задачи управления бухгалтерией, руководство и сотрудники компании могут сосредоточиться на стратегических задачах, улучшении качества услуг или продуктов, что положительно сказывается на бизнесе в целом.

6. Конфиденциальность и безопасность данных

- Мы обеспечиваем защиту всех данных, соблюдая высокие стандарты конфиденциальности. Используем защищенные каналы передачи данных и современные методы шифрования, чтобы гарантировать сохранность информации.

Ведение бухгалтерского учета для организаций на основной системе налогообложения - задача не самая простая, но вполне решаемая. Вопрос лишь в том, сколько ресурсов вы готовы затратить на решение этой задачи. Передача бухгалтерии ООО на аутсорсинг позволяет компании сосредоточиться на основном бизнесе, снизить расходы и минимизировать риски. В зависимости от потребностей, возможны разные форматы сотрудничества — от полного аутсорсинга до временного сопровождения. В любом случае, решение ваших проблем с бухучетом существует, и оно где-то рядом.