Финансовая отчетность для предприятий. Что? Когда? Зачем?

Когда дело доходит до финансового учета и отчетности для предприятий, все может показаться довольно сложным и запутанным. Увы, отчасти так и есть. И все-таки отчетность – это нечто большее, чем просто требование со стороны государства или внешних сторон. Это мощный инструмент, который помогает предприятию принимать стратегические решения и оценивать свое финансовое положение.

Да и будем честны: штрафы за несдачу отчетности не оставляют нам шанса игнорировать этот прекрасный инструмент анализа.

Теперь, когда стадия отрицания пройдена - давайте поговорим о том, что вообще нужно сдавать компаниям. Садитесь поудобнее, разговор будет долгим.

Все компании сдают следующие виды отчетности:

Даже если по факту ваша компания бездействует - вы все еще работодатель. И вам нужно отчитываться перед налоговой по страховым взносам (РСВ) и персонифицированным сведениям о физлицах. А перед Соцфондом - за взносы на травматизм. Хотя бы нулевками.

Такую отчетность нужно сдавать и на штатных сотрудников, и на тех, кто работает по ГПД. За самозанятых - не надо, они сами себе налогоплательщики.

Персональные сведения сдаются в ФНС ежемесячно до 25 числа следующего месяца, следующего за отчетным.

Расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ в налоговую - ежеквартально, также до 25 числа следующего месяца, следующего за отчетным.

В некоторых случаях также сдаются годовые или промежуточные сведения в СФР о стаже.

Все организации сдают бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Ждать, когда отчетность ООО утвердят собственники, не нужно. Если у вас на балансе активы на сумму более 400 млн рублей либо годовой доход свыше 800 млн рублей - бухгалтерскую отчетность нужно еще и аудировать. И если у вас есть ценные бумаги, торгуемые на бирже - тоже. Зато вы - крупная компания.

Малые компании сдают бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах; все остальные - также отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения.

За 2023 год такую отчетность нужно сдать не позднее 01.04.2024 (31 марта - воскресенье).

Остальная отчетность уже зависит от применяемого налогового режима. Не знаете, какой налоговый режим больше подходит вам? У нас есть отличное видео на эту тему!

Декларация по единому налогу на УСН - ежегодно, не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по НДС, если выставили счет-фактуру по просьбе контрагента или выступали налоговым агентом - ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на прибыль организаций - ежемесячно или ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ - ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество — у вас недвижимое имущество со среднегодовой стоимостью. Даже если объекты полностью самортизированы или по ним льготы. Если не движимости нет - сочувствуем, но зато и сдавать декларацию не надо. А гордые владельцы недвижки, тем временем, сдают отчетность ежегодно, не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по ЕСХН - ежегодно,не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Напомним, в 2024 году 31 марта - выходной, так что сдать декларацию нужно до 01.04.2024.

Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ - ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество — если компании принадлежит недвижимое имущество со среднегодовой стоимостью, которое она НЕ использует в сельхоздеятельности. Сдается ежегодно, не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.

Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:

На ОСНО — выручка за три последние месяца не выше 2 млн рублей;

На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие фирмы проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2023 году и далее - лимит 60 млн рублей.

Дальше - уже зависит от вашей деятельности, федеральных и региональных нормативных актов.

Вот некоторые из возможных отчетов:

Отчеты в Росстат. Когда и что вам нужно сдавать - узнаем на сайте Росстата поиском по ИНН.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР) подаются, если вы — участник алкогольного рынка. Подробнее об этом мы рассказали в еще одном видео.

В Росприроднадзор нужно подавать декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО, или используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Срок сдачи — 10 марта по итогам отчетного года.

Декларации по подакцизным товарам, при наличии подобных, подаются в налоговую не позднее 25 числа каждого месяца.

Декларация по косвенным налогам сдается, если вы ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за тем, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу сдается, если пользуетесь водными объектами по лицензии: водой из рек, озер, морей, или сплавляете по рекам древесину. Срок сдачи в налоговую — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

А что делать, если компания не вела коммерческую деятельность в отчетном периоде?

Сдавать нулевые отчеты! Но не все.

Какие нулевки нужно сдавать:

по налогу на прибыль для ОСНО;

по УСН;

по ЕСХН;

по НДС на ОСНО и сельхозрежиме;

по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения;

РСВ;

сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1;

СЗВ-М;

СЗВ-СТАЖ;

6-НДФЛ, если были выплаты с начала года.

Как видите, отчетности у компаний немало - даже при отсутствии деятельности. Если от обилия аббревиатур у вас уже закружилась голова - есть отличное решение. вы всегда можете просто передать отчетность на аутсорс. Да, просто взять и отдать. Как? Переходите по ссылке - расскажем.

А если вы стойкий оловянный солдатик и хотите заниматься этим самостоятельно - подписывайтесь на наш дайджест, чтобы не потерять эту инструкцию и кучу других полезностей.

С нами никакая отчетность не страшна!