Вы открыли свой бизнес. Поздравляем, теперь вы предприниматель.
Начинается все с того, что просто “платить налоги и спать спокойно” не получится. От вас еще при регистрации бизнеса потребуют выбрать налоговый режим.
Можете, конечно, не выбирать — и будете на общем режиме, как все. Если вас это не пугает или вы делаете это осознанно — такой режим вполне приемлем. С другой стороны, если вас не пугают лишние траты — может, стоит потратить деньги на что-то более интересное?
Кстати, если вы предприниматель уже не первый год, но сейчас захотели наконец-то выбрать подходящий налоговый режим — наша статья пригодится и вам.
Давайте вместе разберем, как подойти к выбору налоговой системы не по принципу “и так сойдет”.
Самый простой вариант — довериться профессионалам. Мы в G с легкостью подберем вам подходящий режим — еще и зарегистрируем бесплатно.
Если же вы любите все делать самостоятельно — бросайте эту привычку. А то на бизнес времени не останется.
А если серьезно — давайте рассмотрим, какие системы налогообложения нам вообще может предложить изменчивое, как настроение подростка, законодательство.
Можете, конечно, не выбирать — и будете на общем режиме, как все. Если вас это не пугает или вы делаете это осознанно — такой режим вполне приемлем. С другой стороны, если вас не пугают лишние траты — может, стоит потратить деньги на что-то более интересное?
Кстати, если вы предприниматель уже не первый год, но сейчас захотели наконец-то выбрать подходящий налоговый режим — наша статья пригодится и вам.
Давайте вместе разберем, как подойти к выбору налоговой системы не по принципу “и так сойдет”.
Самый простой вариант — довериться профессионалам. Мы в G с легкостью подберем вам подходящий режим — еще и зарегистрируем бесплатно.
Если же вы любите все делать самостоятельно — бросайте эту привычку. А то на бизнес времени не останется.
А если серьезно — давайте рассмотрим, какие системы налогообложения нам вообще может предложить изменчивое, как настроение подростка, законодательство.
Общая система налогообложения
ОСНО — универсальный режим, на котором может работать любой предприниматель.
Это — тот самый режим, который выбрали за вас, если вы не выбирали.
И, конечно, режим по умолчанию — самый сложный.
Здесь вам придется и бухгалтерский учет вести полностью, и налоговый, и налоги платить все, на которые у государства хватило фантазии.
Это и НДС, и налог на имущество, и НДФЛ, и налог на прибыль для юрлиц. Если ваш бизнес открыт в Москве и вы, например, занимаетесь торговлей — то нужно еще платить торговый сбор.
А еще существуют дополнительные налоги на определенные сферы деятельности.
У всего перечисленного разные ставки, системы расчета, порядок и сроки выплат — чтобы не расслаблялись. Без бухгалтера с этим не справиться.
И сейчас самое время напомнить, что наша компания предоставляет все виды бухгалтерских услуг на аутсорсе. Хотите — сделаем за вас только самую нелюбимую часть работы. Нет любимых частей в бухгалтерии? Без проблем, возьмем ее на себя полностью. Оставьте заявку на консультацию — вместе разберемся, какую часть вы готовы больше никогда не делать сами.
Это — тот самый режим, который выбрали за вас, если вы не выбирали.
И, конечно, режим по умолчанию — самый сложный.
Здесь вам придется и бухгалтерский учет вести полностью, и налоговый, и налоги платить все, на которые у государства хватило фантазии.
Это и НДС, и налог на имущество, и НДФЛ, и налог на прибыль для юрлиц. Если ваш бизнес открыт в Москве и вы, например, занимаетесь торговлей — то нужно еще платить торговый сбор.
А еще существуют дополнительные налоги на определенные сферы деятельности.
У всего перечисленного разные ставки, системы расчета, порядок и сроки выплат — чтобы не расслаблялись. Без бухгалтера с этим не справиться.
И сейчас самое время напомнить, что наша компания предоставляет все виды бухгалтерских услуг на аутсорсе. Хотите — сделаем за вас только самую нелюбимую часть работы. Нет любимых частей в бухгалтерии? Без проблем, возьмем ее на себя полностью. Оставьте заявку на консультацию — вместе разберемся, какую часть вы готовы больше никогда не делать сами.
Но знать суть выплачиваемых налогов все-таки стоит всем. Поэтому:
НДС — так называемый косвенный налог. Его вы закладываете в стоимость при продаже или перепродаже продукции. Он отражается в выставленных вами счетах-фактурах отдельной суммой. Те, у кого вы что-то покупаете, соответственно, поступают так же. Дальше вы учитываете все входящие и исходящие суммы НДС, и платите разницу в бюджет.
Существует 3 ставки НДС:
0% — при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций;
10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
20% — для всего остального.
Этот налог - только для юридических лиц. Налог считается с разницы между вашими доходами и расходами. При этом в расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией продукции, и внереализационные доходы и расходы.
Основная ставка для налога на прибыль — 20%. Однако, для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрены льготы.
Здесь ставка зависит от региона — максимальная достигает 2,2%.
Налог на доходы физических лиц, взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование — то, что вы платите, если у вас есть сотрудники. Или на себя, вместо налога на прибыль — если вы ИП.
Относительно новый налог. Как все новомодное — пока действует только в Москве. Ставка зависит от района и вида торговли.
Транспортный, водный, земельный — на всё, что у вас есть и так или иначе используется в бизнесе, найдется свой налог.
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС — так называемый косвенный налог. Его вы закладываете в стоимость при продаже или перепродаже продукции. Он отражается в выставленных вами счетах-фактурах отдельной суммой. Те, у кого вы что-то покупаете, соответственно, поступают так же. Дальше вы учитываете все входящие и исходящие суммы НДС, и платите разницу в бюджет.
Существует 3 ставки НДС:
0% — при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций;
10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
20% — для всего остального.
- Налог на прибыль
Этот налог - только для юридических лиц. Налог считается с разницы между вашими доходами и расходами. При этом в расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией продукции, и внереализационные доходы и расходы.
Основная ставка для налога на прибыль — 20%. Однако, для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрены льготы.
- Налог на имущество
Здесь ставка зависит от региона — максимальная достигает 2,2%.
- НДФЛ
Налог на доходы физических лиц, взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование — то, что вы платите, если у вас есть сотрудники. Или на себя, вместо налога на прибыль — если вы ИП.
- Торговый сбор
Относительно новый налог. Как все новомодное — пока действует только в Москве. Ставка зависит от района и вида торговли.
- Прочее, прочее, прочее
Транспортный, водный, земельный — на всё, что у вас есть и так или иначе используется в бизнесе, найдется свой налог.
На ОСНО сдаются декларации по всем налогам, которые подлежат уплате.
Кроме того, применение ОСНО накладывает обязанность ведения книг продаж и покупок в электронном виде, а также журнала учета входящих и исходящих счетов-фактур с НДС.
И да, это проверяют, сверяя со специальной программой АСК НДС-2.
Кому же все-таки подойдет ОСНО?
Кроме того, применение ОСНО накладывает обязанность ведения книг продаж и покупок в электронном виде, а также журнала учета входящих и исходящих счетов-фактур с НДС.
И да, это проверяют, сверяя со специальной программой АСК НДС-2.
Кому же все-таки подойдет ОСНО?
- Бизнесу с планируемым доходом более 200 млн. руб. в год;
- Компаниям, в которых работает или планируется более 130 сотрудников;
- Тем, кто работает или планирует работать с ИП и предприятиями, которым важно применять вычеты по НДС;
- Бизнесу, к которому спецрежимы не применяются;
- Импортерам товаров на территорию России (в этом случае можно заявить к вычету НДС с ввозимых товаров).
- Если у вас контрагенты на НДС и требуют, чтобы вы тоже им пользовались.
Упрощенная система налогообложения
УСН — та система, которую обычно выбирают новобранцы в бизнесе. Разобраться, как платить один налог, намного проще, чем как платить всё подряд.
Налоговой отчетности на упрощенке — всего ничего. Кроме того, ИП разрешено совмещать УСН с патентом.
При этом, до конца 2024 года действует нулевая ставка в течение 2 лет для впервые зарегистрировавшихся ИП в сфере:
При использовании этого режима налогообложения вы можете использовать ту налоговую ставку и базу, которая больше подходит для вашей специфики.
Есть два варианта:
Какой объект налогообложения выбрать вам — зависит, главным образом, от того, какой процент затрат вы готовы подтвердить документально. При этом учитываются не все затраты, а только разрешенные налоговой.
Если разница между такими затратами и доходами превышает 70% — стоит присмотреться к системе “Доходы минус расходы”. В противном случае — берите систему “Доходы”.
Еще важно учесть регион и направление вашей деятельности. Регионы могут снижать ставки для определенных категорий налогоплательщиков.
Также при применении объекта “Доходы минус расходы” для предпринимателей действует следующее правило: если сумма исчисленного за год налога составила меньше 1% от доходов, вы все равно оплачиваете минимальный налог 1% от доходов. Просто примите это.
При использовании УСН сдается следующая отчетность:
Имущественный, транспортный и земельный налог при УСН оплачиваются на основании уведомлений из налоговой.
Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений.
Налоговой отчетности на упрощенке — всего ничего. Кроме того, ИП разрешено совмещать УСН с патентом.
При этом, до конца 2024 года действует нулевая ставка в течение 2 лет для впервые зарегистрировавшихся ИП в сфере:
- работы в социальной или научной сфере;
- оказания населению бытовых услуг;
- предоставления мест для временного проживания.
При использовании этого режима налогообложения вы можете использовать ту налоговую ставку и базу, которая больше подходит для вашей специфики.
Есть два варианта:
- УСН с объектом налогообложения “Доходы” со ставкой 6%;
- УСН с объектом налогообложения “Доходы минус расходы” со ставкой 15%.
Какой объект налогообложения выбрать вам — зависит, главным образом, от того, какой процент затрат вы готовы подтвердить документально. При этом учитываются не все затраты, а только разрешенные налоговой.
Если разница между такими затратами и доходами превышает 70% — стоит присмотреться к системе “Доходы минус расходы”. В противном случае — берите систему “Доходы”.
Еще важно учесть регион и направление вашей деятельности. Регионы могут снижать ставки для определенных категорий налогоплательщиков.
Также при применении объекта “Доходы минус расходы” для предпринимателей действует следующее правило: если сумма исчисленного за год налога составила меньше 1% от доходов, вы все равно оплачиваете минимальный налог 1% от доходов. Просто примите это.
При использовании УСН сдается следующая отчетность:
- декларация по единому налогу;
- декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС;
- декларация по НДС — при наличии операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента;
- расчет по налогу на прибыль — если вы выплачиваете доходы иностранным организациям.
Имущественный, транспортный и земельный налог при УСН оплачиваются на основании уведомлений из налоговой.
Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений.
Теперь сроки сдачи декларации по УСН: 25 марта следующего за отчетным года для компаний и 25 апреля — для ИП.
Сроки уплаты: для компаний — 28 марта, для ИП — 28 апреля.
В каком случае НЕЛЬЗЯ использовать УСН:
С полным списком ограничений на использование УСН можно ознакомиться в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Не нашли в этом списке себя? Используйте УСН смело!
Сроки уплаты: для компаний — 28 марта, для ИП — 28 апреля.
В каком случае НЕЛЬЗЯ использовать УСН:
- количество штатных сотрудников — более 130 человек;
- оборот более 251,4 млн рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств более 150 млн руб.;
- более 25% доля участия других компании;
- наличие филиалов;
- вы — страховая компания, банк, ломбард, микрофинансовая организация, производитель ювелирных изделий.
С полным списком ограничений на использование УСН можно ознакомиться в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Не нашли в этом списке себя? Используйте УСН смело!
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
АУСН — система, разработанная специально для микропредприятий и малого бизнеса. Это такой волшебный налоговый режим без отчетности и с минимальным контролем.
Самим налоги считать не нужно — это делают инспекторы. Платить взносы в ИФНС за ИП и за работников не нужно. Выездных проверок тоже нет — зачем инспекторам проверять самих себя.
В чем подвох?
Налоговая ставка.
АУСН, как вид упрощенки, также делится по объектам налогообложения на “Доходы” и “Доходы минус расходы”.
Ставки при этом: 8% на доходы и 20% на доходы минус расходы.
Зато и услуги бухгалтера вам, возможно, не понадобятся. Отчетности-то нет. Всю необходимую информацию налоговая получает из сведений банков по расчетным счетам и данным онлайн-касс. Нет необходимости ни в декларациях, ни в ведении книг учета.
А если у вас есть сотрудники — НДФЛ на них удержит и перечислит в бюджет сам банк.
Конечно, такие удобства доступны не всем. АУСН пока действует экспериментально и только в Москве, Московский и Калужской областях, Татарстане. Распространить его на всю страну обещают после 31 декабря 2023 г.
Применять режим могут только ИП и микрокомпании — с доходом до 60 млн руб. в год и не более чем 5 сотрудниками.
Также на АУСН нельзя:
Кому АУСН подойдет:
Собственно, вышеописанным микропредприятиям и ИП, действующим на территории, где АУСН уже действует. Да, налоговая ставка выше — но экономится и время, и средства на ведение учета.
Самим налоги считать не нужно — это делают инспекторы. Платить взносы в ИФНС за ИП и за работников не нужно. Выездных проверок тоже нет — зачем инспекторам проверять самих себя.
В чем подвох?
Налоговая ставка.
АУСН, как вид упрощенки, также делится по объектам налогообложения на “Доходы” и “Доходы минус расходы”.
Ставки при этом: 8% на доходы и 20% на доходы минус расходы.
Зато и услуги бухгалтера вам, возможно, не понадобятся. Отчетности-то нет. Всю необходимую информацию налоговая получает из сведений банков по расчетным счетам и данным онлайн-касс. Нет необходимости ни в декларациях, ни в ведении книг учета.
А если у вас есть сотрудники — НДФЛ на них удержит и перечислит в бюджет сам банк.
Конечно, такие удобства доступны не всем. АУСН пока действует экспериментально и только в Москве, Московский и Калужской областях, Татарстане. Распространить его на всю страну обещают после 31 декабря 2023 г.
Применять режим могут только ИП и микрокомпании — с доходом до 60 млн руб. в год и не более чем 5 сотрудниками.
Также на АУСН нельзя:
- нанимать работников с правом на досрочную пенсию, нерезидентов;
- открывать обособленные подразделения и применять другие режимы;
- работать по агентским договорам, договорам поручения, комиссии;
- заключать договоры доверительного управления имуществом, товарищества (и простого,и инвестиционного), концессионного соглашения.
Кому АУСН подойдет:
Собственно, вышеописанным микропредприятиям и ИП, действующим на территории, где АУСН уже действует. Да, налоговая ставка выше — но экономится и время, и средства на ведение учета.
Прочие налоговые режимы
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Специальный режим для производителей сельскохозяйственной продукции.
Налог здесь платится дважды в год по общей ставке 6%, декларация сдается один раз в год.
ЕСХН рассчитывается с разницы между доходами и расходами и заменяет одновременно налог на прибыль и имущественный налог.
Транспортный и земельный налог при этом платятся так же, как по ОСН. Страховые взносы - тоже как на ОСН, но зато эти выплаты можно включить в расходы.
НДС платить тоже нужно, но можно получить освобождение от уплаты. В частности — если за предыдущие 3 месяца ваш доход не превысил 2 млн руб.
ЕСХН вам подходит, если у вас:
- производство (обязательно), переработка и (не или) реализация сельскохозяйственной продукции;
- доля доходов от этой деятельности — не менее 70%;
- для рыбохозяйств: имеются судна (свои или арендованные) и работает не меньше 300 человек
Исключение: производство подакцизных товаров (кроме подакцизного винограда, вина, шампанского, виноматериалов), игорный бизнес, казенные и бюджетные учреждения.
- Патент (ПСН)
Это — только для ИП. Сдавать отчетность в этом режиме не нужно, налоги считать — тоже. Просто оформляете патент на свою деятельность на 1—12 месяцев, один раз оплачиваете этот патент, и весь период живете спокойно.
Для некоторых видов деятельности вам даже кассовый аппарат не понадобится.
Ну, разве что страховые взносы за себя платить все-таки придется.
Стоимость самого патента считается по формуле: (Потенциальный доход × 6%) × Время действия патента, кол-во мес. /12 мес.
Потенциальный доход, если что, определяете не вы, а власти региона для каждого конкретного вида деятельности.
При этом стоимость может отличаться в зависимости от региона. Если вы планируете вести один и тот же бизнес в двух разных регионах — понадобится два разных патента.
И имейте в виду — если ваш доход превысит допустимый для ПСН, вы потеряете право на патент на ВЕСЬ налоговый период его действия. Сопоставляйте ожидаемые доходы и срок действия патента. Возможно, стоит приобрести патент на меньший срок, чтобы не потерять всё.
- Налог на профессиональный доход (НПД)
Известен также как самозанятость. Самозанятым можно быть только в том случае, если у вас нет работников, кроме вас, и ваши годовые доходы не превышают 2,4 млн руб.
Перейти на НПД можно в любой момент — нужно просто пройти регистрацию в качестве плательщика НПД в приложении “Мой налог” и подать заявление в налоговую инспекцию. Также это можно сделать через Госуслуги или банк.
На НПД отсутствует отчетность, страховые взносы. Вам не нужна ни онлайн-касса, ни кассовый аппарат. А если вы при этом не готовы уйти с основной работы — ваш стаж от наличия самозанятости не прервется.
Да и налоговые ставки минимальны: 4% при получении дохода от физических лиц, 6% — от юридических.
Вам подходит режим НПД, если:
- Вы получаете доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
- При ведении этой деятельности вы не имеете работодателя, с которым заключен трудовой договор;
- Вы не привлекаете для ведения этой деятельности наемных работников;
- Вид и условия вашей деятельности не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот такие у вас есть варианты. Все со своими плюшками и недостатками.
При правильном выборе режима налоги — как чистка зубов. Не слишком весело и приятно, но и особых страданий не вызывает. Надо — значит, надо.
Мы постарались упростить вам этот выбор — и надеемся, что у нас получилось.
А если вы по-прежнему не готовы принять такое решение самостоятельно — оставьте заявку на консультацию, и мы поможем. И не только с этим.
