Представьте - руководитель собирает вас в конференц-зале сообщает пренеприятнейшее известие.
Так вы узнаете, что к вам едет налоговая проверка.
А может, вы и сами такой руководитель? Тогда вам точно нужно разобраться, что с этим делать и чем вам это грозит.
Так вы узнаете, что к вам едет налоговая проверка.
А может, вы и сами такой руководитель? Тогда вам точно нужно разобраться, что с этим делать и чем вам это грозит.
Что это вообще такое
Выездная налоговая проверка (ВНП) проводится на вашей территории. В отличие от камеральной проверки - та проводится на территории налоговой и на основании тех документов, которые вы им предоставили.
Цель, в целом, понятна - контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
А вот задачи могут быть разными. Это и проверка документов, и проведение опросов, и даже осмотр помещений. Все, что нужно, чтобы получить максимально полную информацию о вашей деятельности.
Плановые проверки проводятся в соответствии с заранее утвержденным графиком. Внеплановые - соответственно, проводятся в самый неожиданный момент.
Также проверка может быть комплексной и тематической.
Комплексные проверки охватывают все аспекты вашей финансово-хозяйственной деятельности, включая налоги, заработную плату, аренду и другие платежи.
Тематические - направлены на проверку конкретного аспекта деятельности. Например, проверяется только правильность начисления заработной платы или учета расходов.
Главное, что нужно понять - проведение выездной налоговой проверки не означает, что ваши дни как организации и как свободных людей сочтены. Если все сделано правильно - никаких проблем возникнуть не должно.
Цель, в целом, понятна - контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
А вот задачи могут быть разными. Это и проверка документов, и проведение опросов, и даже осмотр помещений. Все, что нужно, чтобы получить максимально полную информацию о вашей деятельности.
Плановые проверки проводятся в соответствии с заранее утвержденным графиком. Внеплановые - соответственно, проводятся в самый неожиданный момент.
Также проверка может быть комплексной и тематической.
Комплексные проверки охватывают все аспекты вашей финансово-хозяйственной деятельности, включая налоги, заработную плату, аренду и другие платежи.
Тематические - направлены на проверку конкретного аспекта деятельности. Например, проверяется только правильность начисления заработной платы или учета расходов.
Главное, что нужно понять - проведение выездной налоговой проверки не означает, что ваши дни как организации и как свободных людей сочтены. Если все сделано правильно - никаких проблем возникнуть не должно.
Почему к нам могут прийти
Основания для проведения ВНП могут быть самыми различными. Вот некоторые из них:
Для ИП и применяющих специальные налоговые режимы есть собственные налоговые критерии.
Первые рискуют подвергнуться выездной налоговой проверке, если в течение года хотя бы два раза приближались (в пределах 5%) к «вылету» со специального режима из-за несоблюдения лимитов по доходам, стоимости основных средств, количеству работников.
Для вторых - если профессиональный налоговый вычет (расходы), указанный в декларации, составляет более 83% от дохода.
А еще есть категории налогоплательщиков, по которым ФНС не может проводить выездные налоговые проверки, например:
Во всех остальных случаях налоговые органы имеют право провести выездную проверку. Но не забывайте - они должны соблюдать законодательство и не нарушать права налогоплательщиков.
- Регулярные недостачи в бухгалтерской или налоговой документации;
- Значительные суммы налоговых вычетов за последний год;
- Расходы предприятия превышают доходы несколько периодов подряд;
- Среднемесячная зарплата сотрудников ниже среднего уровня;
- Компания неоднократно меняет место своей регистрации;
- Отсутствует информация о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ и т.п.
Для ИП и применяющих специальные налоговые режимы есть собственные налоговые критерии.
Первые рискуют подвергнуться выездной налоговой проверке, если в течение года хотя бы два раза приближались (в пределах 5%) к «вылету» со специального режима из-за несоблюдения лимитов по доходам, стоимости основных средств, количеству работников.
Для вторых - если профессиональный налоговый вычет (расходы), указанный в декларации, составляет более 83% от дохода.
А еще есть категории налогоплательщиков, по которым ФНС не может проводить выездные налоговые проверки, например:
- компании, перешедшие на режим налогового мониторинга,
- аккредитованные IT-компании,
- ИП и учредителей мобилизованных в ряды Вооруженных сил.
Во всех остальных случаях налоговые органы имеют право провести выездную проверку. Но не забывайте - они должны соблюдать законодательство и не нарушать права налогоплательщиков.
Как это проходит
Существует определенный порядок и сроки проведения проверок.
Продолжительность ВНП - два месяца, начиная со следующего дня после принятия решения о ее проведении. Но в некоторых случаях проверка может быть приостановлена или продлена.
Что могут делать проверяющие:
В ходе выездной проверки налоговые органы могут проверять документы по любым налогам, по которым назначена проверка, а также по всем налогам организации или ИП.
К таким документам относятся, например, устав, приказы об учетной политике, регистры налогового и бухгалтерского учета, первичные документы и т.п.
Проверяемый период или глубина проверки ограничена. Налоговая может проверить уплату налогов максимум за три года до назначения проверки. В ходе проверки инспекторы также могут проверить обязательства текущего года - года начала проверки.
После окончания проверки налоговая уже не может проводить дополнительные мероприятия.
В течение двух месяцев вам должны дать на ознакомление акт проверки. И дальше у вас есть месяц на подготовку аргументированных возражений.
Если возражения не предоставляются, налоговая может рассмотреть акт и вынести одно из следующих решений:
Продолжительность ВНП - два месяца, начиная со следующего дня после принятия решения о ее проведении. Но в некоторых случаях проверка может быть приостановлена или продлена.
Что могут делать проверяющие:
- Изымать документы для проверки;
- Запрашивать документы и информацию у третьих лиц в ходе встречных проверок;
- Опрашивать свидетелей, в том числе и сотрудников;
- Осматривать помещения и территории;
- Проводить необходимые экспертизы;
- Приглашать специалистов для участия в проверке.
В ходе выездной проверки налоговые органы могут проверять документы по любым налогам, по которым назначена проверка, а также по всем налогам организации или ИП.
К таким документам относятся, например, устав, приказы об учетной политике, регистры налогового и бухгалтерского учета, первичные документы и т.п.
Проверяемый период или глубина проверки ограничена. Налоговая может проверить уплату налогов максимум за три года до назначения проверки. В ходе проверки инспекторы также могут проверить обязательства текущего года - года начала проверки.
После окончания проверки налоговая уже не может проводить дополнительные мероприятия.
В течение двух месяцев вам должны дать на ознакомление акт проверки. И дальше у вас есть месяц на подготовку аргументированных возражений.
Если возражения не предоставляются, налоговая может рассмотреть акт и вынести одно из следующих решений:
- решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение правонарушения,
- решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности,
- решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в случае недостатка данных для принятия окончательного решения по проверке.
Как подготовиться к проверке
Если вы получили уведомление о проверке - не паникуйте. У вас есть возможность подготовиться к ней. Вот несколько рекомендаций.
Но, как вы уже догадались, ВНП - это не та проверка, которая приходит неожиданно. Поэтому готовиться к ней стоит превентивно, а не в экстренном порядке.
Главное в этом деле - организовать все процессы так, чтобы документы были в порядке и готовы к проверке в любой момент.
А чтобы все было отлажено - важно пользоваться услугами профессионалов.
И еще один совет - не забывайте периодически проверять свои налоговые обязательства самостоятельно или с помощью специалистов.
- Убедитесь, что все документы в наличии и правильно оформлены.
- Опытный юрист поможет разобраться в сложных вопросах и защитить интересы компании в случае неправомерных действий со стороны инспекторов.
- Важно заранее провести инструктаж с сотрудниками, разъяснив им правила поведения и ответы на возможные вопросы, связанные с работой с поставщиками.
- Желательно, чтобы в период проверки в офисе был специалист, способный оперативно найти и предоставить всю необходимую информацию.
- Чтобы ускорить процесс проверки, заранее подготовьте все необходимые документы, освободите помещение для работы инспекторов и обеспечьте им комфортные условия.
Но, как вы уже догадались, ВНП - это не та проверка, которая приходит неожиданно. Поэтому готовиться к ней стоит превентивно, а не в экстренном порядке.
Главное в этом деле - организовать все процессы так, чтобы документы были в порядке и готовы к проверке в любой момент.
А чтобы все было отлажено - важно пользоваться услугами профессионалов.
И еще один совет - не забывайте периодически проверять свои налоговые обязательства самостоятельно или с помощью специалистов.
Это - хороший способ выявить возможные ошибки и слабые места и тем самым, возможно, даже избежать ВНП.
Выездные налоговые проверки - это процесс, который неизбежно вызывает стресс и беспокойство у всех причастных. Но если вы будете готовы, у вас будет больше шансов пройти его без физических и психических потерь с обеих сторон.
Всем психического здоровья, душевного равновесия и качественного налогового учета!
Выездные налоговые проверки - это процесс, который неизбежно вызывает стресс и беспокойство у всех причастных. Но если вы будете готовы, у вас будет больше шансов пройти его без физических и психических потерь с обеих сторон.
Всем психического здоровья, душевного равновесия и качественного налогового учета!
