Дробление бизнеса - звучит опасно. Или нет? Почему, собственно, я не могу делить свой бизнес так, как хочу? В сегодняшней статье рассмотрим, откуда взялась негативная репутация у этого процесса, и как не сделать вклад в ее поддержание.
Дробление бизнеса - это процесс разделения одной компании на несколько более мелких, управляемых одним владельцем или его партнерами, родственниками, сотрудниками.
Само по себе дробление бизнеса не запрещено. Однако, почему-то мы чаще слышим о дроблении бизнеса в негативном ключе. Почему так?
Дробление бизнеса - это процесс разделения одной компании на несколько более мелких, управляемых одним владельцем или его партнерами, родственниками, сотрудниками.
Само по себе дробление бизнеса не запрещено. Однако, почему-то мы чаще слышим о дроблении бизнеса в негативном ключе. Почему так?
Деловые цели дробления бизнеса
Изначально идея разделения бизнеса хороша - в тех случаях, когда это повышает эффективность его ведения. Например, целью дробления может быть:
Получение дополнительной прибыли. Если вы ведете разные виды бизнеса, каждый из которых может приносить прибыль, то разделение их между разными ИП или юрлицами поможет оптимизировать работу. Это не обязательно должны быть кардинально разные сферы бизнеса. Например, если вы как ИП делаете тортики, а как ООО на УСН обучаете людей делать тортики - такое разделение вполне оправдано.
Специализация на разных группах клиентов. Это может включать в себя разные отрасли и разные типы клиентов - например, B2B для одного юрлица, B2C - для другого. В этом случае вполне разумно разделить эти предприятия - чтобы каждый разбирался в своих задачах, понимал, как работать с конкретной отраслью.
Разная региональная специализация. Если ваш бизнес работает в разных географических регионах, разделение его на разные юридические лица - тоже вполне закономерный ход. Лучше же, когда руководитель и сотрудники компании ориентируются на местности не только по гугл-картам.
Оптимизация хозяйственной деятельности. Например, вам удобно производить комплектующие для вашего же большого изделия самостоятельно, но не делать этого на одной территории и в рамках одного предприятия из-за разных условий труда, требований ТБ и т.п. В этом случае разделение повысит эффективность работы.
Все эти цели сами по себе не несут негативных вибраций для вашего бизнеса. Если вы в состоянии доказать, что бизнес разделен с законной целью - у налоговой не будет причин вас упрекать и штрафовать.
Получение дополнительной прибыли. Если вы ведете разные виды бизнеса, каждый из которых может приносить прибыль, то разделение их между разными ИП или юрлицами поможет оптимизировать работу. Это не обязательно должны быть кардинально разные сферы бизнеса. Например, если вы как ИП делаете тортики, а как ООО на УСН обучаете людей делать тортики - такое разделение вполне оправдано.
Специализация на разных группах клиентов. Это может включать в себя разные отрасли и разные типы клиентов - например, B2B для одного юрлица, B2C - для другого. В этом случае вполне разумно разделить эти предприятия - чтобы каждый разбирался в своих задачах, понимал, как работать с конкретной отраслью.
Разная региональная специализация. Если ваш бизнес работает в разных географических регионах, разделение его на разные юридические лица - тоже вполне закономерный ход. Лучше же, когда руководитель и сотрудники компании ориентируются на местности не только по гугл-картам.
Оптимизация хозяйственной деятельности. Например, вам удобно производить комплектующие для вашего же большого изделия самостоятельно, но не делать этого на одной территории и в рамках одного предприятия из-за разных условий труда, требований ТБ и т.п. В этом случае разделение повысит эффективность работы.
Все эти цели сами по себе не несут негативных вибраций для вашего бизнеса. Если вы в состоянии доказать, что бизнес разделен с законной целью - у налоговой не будет причин вас упрекать и штрафовать.
Но тут на сцену выходят они. Те, кто дробит бизнес с одной единственной целью:
Уйти от налогов.
Схема простая, как огурчик - разбить слишком доходный бизнес на два бизнеса, чтобы остаться на УСН. Или разбить бизнес на ООО и ИП, чтобы воспользоваться налоговыми привилегиями тех и других, а незаконно сэкономленные денежки потратить на яхту с кожаным диваном.
Так вот, налоговая до этой схемы тоже додумалась. И злится, когда вы считаете себя умнее нее.
Когда дробление бизнеса считается уходом от налогов?
Если бизнес раздробили с единственной целью — платить меньше налогов, это незаконно. Так следует из п. 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда от 12.10.2006 № 53.
У налоговой есть свои признаки, по которым она определяет, что что-то здесь не так. Список таких причин можно найти в письме Налоговой от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@:
•дробление бизнеса происходит между несколькими юрлицами/ИП, применяющими УСН, чтобы не платить НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций;
•компании создаются в течение небольшого временного периода непосредственно перед расширением производственных мощностей, увеличением численности персонала или достижением лимита по выбранной системе налогообложения;
•компании осуществляют расчеты друг за друга;
•компании занимаются одним и тем же или похожим бизнесом, продают одним и тем же людям, закупаются у одних и тех же людей;
•люди в разных компаниях родственники или подчиненные. Например, компания у жены, а ИП у мужа.
•у всех компаний один офис, одно оборудование, общие сотрудники.
•бизнес работает под единым брендом, с единым рекламным сайтом, с одним IP-адресом.
•поставщики и покупатели распределяются между компаниями, исходя из применяемой ими системы налогообложения.
Это - далеко не все признаки. И если у вас есть один из таких признаков - это еще не значит, что вас обязательно оштрафуют. Но это наверняка значит, что на вас обратят внимание. И вам нужно быть готовыми.
В п. 2 ст. 105.1 НК РФ представлен перечень ситуаций, когда лица или организации признаются взаимозависимыми. Обязательно прочитайте список, чтобы убедиться, что не попадаете в их число.
Уйти от налогов.
Схема простая, как огурчик - разбить слишком доходный бизнес на два бизнеса, чтобы остаться на УСН. Или разбить бизнес на ООО и ИП, чтобы воспользоваться налоговыми привилегиями тех и других, а незаконно сэкономленные денежки потратить на яхту с кожаным диваном.
Так вот, налоговая до этой схемы тоже додумалась. И злится, когда вы считаете себя умнее нее.
Когда дробление бизнеса считается уходом от налогов?
Если бизнес раздробили с единственной целью — платить меньше налогов, это незаконно. Так следует из п. 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда от 12.10.2006 № 53.
У налоговой есть свои признаки, по которым она определяет, что что-то здесь не так. Список таких причин можно найти в письме Налоговой от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@:
•дробление бизнеса происходит между несколькими юрлицами/ИП, применяющими УСН, чтобы не платить НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций;
•компании создаются в течение небольшого временного периода непосредственно перед расширением производственных мощностей, увеличением численности персонала или достижением лимита по выбранной системе налогообложения;
•компании осуществляют расчеты друг за друга;
•компании занимаются одним и тем же или похожим бизнесом, продают одним и тем же людям, закупаются у одних и тех же людей;
•люди в разных компаниях родственники или подчиненные. Например, компания у жены, а ИП у мужа.
•у всех компаний один офис, одно оборудование, общие сотрудники.
•бизнес работает под единым брендом, с единым рекламным сайтом, с одним IP-адресом.
•поставщики и покупатели распределяются между компаниями, исходя из применяемой ими системы налогообложения.
Это - далеко не все признаки. И если у вас есть один из таких признаков - это еще не значит, что вас обязательно оштрафуют. Но это наверняка значит, что на вас обратят внимание. И вам нужно быть готовыми.
В п. 2 ст. 105.1 НК РФ представлен перечень ситуаций, когда лица или организации признаются взаимозависимыми. Обязательно прочитайте список, чтобы убедиться, что не попадаете в их число.
Риски дробления бизнеса
Главный риск - консолидация группы компаний с целью оптимизации налоговой базы. Что это значит?
Что налоговая, признавшая дробление бизнеса искусственным, объединит доходы и расходы группы юрлиц и доначислит налоги, отнимет привилегии и все прочее, чего вы добились с помощью дробления.
Еще один возможный риск – доказательство, что компании оказывали друг другу услуги безвозмездно с целью достижения определенных финансовых показателей, необходимых для ухода от налогов. В таком случае компании, опять же, ждет перерасчет выплат.
Также участников незаконной схемы вполне может ждать штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов.
Если совсем обнаглеть и позволить сумме доначислений превысить 15 млн рублей - руководство, финансового директора и главного бухгалтера могут привлечь к ответственности по ст. 199 УК.
Как избежать обвинения в искусственном дроблении
Чтобы обезопасить себя от возможных проблем, проводите разделение бизнеса с четкой деловой целью.
Иными словами, создавая отдельные компании, убедитесь, что они могут работать самостоятельно и независимо друг от друга. Учитывайте разумные причины для разделения, такие как оптимизация производства или управления.
И, конечно же, важно, чтобы документация, сопровождающая этот процесс, точно отражала фактическую ситуацию. Если окажется, что разделение предприятий существует только на бумаге, то государственные органы быстренько объединят их обратно.
Вот несколько способов снизить риски при разделении бизнеса:
Определите четкую и экономически оправданную цель разделения. Лучше всего, если вы сможете объяснить не только деловую необходимость, но и положительный экономический результат от этого шага. Например, повышение прибыли или снижение вероятности убытков.
Обеспечьте самостоятельность каждого бизнеса на уровне рабочих процессов, бухгалтерии и управления ресурсами. Не используйте общие системы документооборота или кадровый состав.
Для тех, кто сомневается, что искусственное дробление наказуемо - поверьте, существуют более простые и при этом законные способы оптимизации налогов и производства. Вы можете оставить заявку на консультацию, и убедиться в этом - мы наверняка сможем предложить вам варианты получше, чем рисковать своей свободой и честным именем.
Подведем итог.
Дробление бизнеса – это хороший способ увеличить прибыль и оптимизировать налоги.
Дробление бизнеса должно быть обосновано и иметь четкую законную цель.
Искусственное дробление бизнеса незаконно.
Надеемся, теперь вам стало понятно, в каком случае бизнес не стоит делить по кусочкам, чтобы не остаться без пирога вовсе. Если вопросы все же остались - пишите в комментариях, ответим с удовольствием!
Не играйте в тетрис с налоговой, и все будет хорошо.
Что налоговая, признавшая дробление бизнеса искусственным, объединит доходы и расходы группы юрлиц и доначислит налоги, отнимет привилегии и все прочее, чего вы добились с помощью дробления.
Еще один возможный риск – доказательство, что компании оказывали друг другу услуги безвозмездно с целью достижения определенных финансовых показателей, необходимых для ухода от налогов. В таком случае компании, опять же, ждет перерасчет выплат.
Также участников незаконной схемы вполне может ждать штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов.
Если совсем обнаглеть и позволить сумме доначислений превысить 15 млн рублей - руководство, финансового директора и главного бухгалтера могут привлечь к ответственности по ст. 199 УК.
Как избежать обвинения в искусственном дроблении
Чтобы обезопасить себя от возможных проблем, проводите разделение бизнеса с четкой деловой целью.
Иными словами, создавая отдельные компании, убедитесь, что они могут работать самостоятельно и независимо друг от друга. Учитывайте разумные причины для разделения, такие как оптимизация производства или управления.
И, конечно же, важно, чтобы документация, сопровождающая этот процесс, точно отражала фактическую ситуацию. Если окажется, что разделение предприятий существует только на бумаге, то государственные органы быстренько объединят их обратно.
Вот несколько способов снизить риски при разделении бизнеса:
Определите четкую и экономически оправданную цель разделения. Лучше всего, если вы сможете объяснить не только деловую необходимость, но и положительный экономический результат от этого шага. Например, повышение прибыли или снижение вероятности убытков.
Обеспечьте самостоятельность каждого бизнеса на уровне рабочих процессов, бухгалтерии и управления ресурсами. Не используйте общие системы документооборота или кадровый состав.
Для тех, кто сомневается, что искусственное дробление наказуемо - поверьте, существуют более простые и при этом законные способы оптимизации налогов и производства. Вы можете оставить заявку на консультацию, и убедиться в этом - мы наверняка сможем предложить вам варианты получше, чем рисковать своей свободой и честным именем.
Подведем итог.
Дробление бизнеса – это хороший способ увеличить прибыль и оптимизировать налоги.
Дробление бизнеса должно быть обосновано и иметь четкую законную цель.
Искусственное дробление бизнеса незаконно.
Надеемся, теперь вам стало понятно, в каком случае бизнес не стоит делить по кусочкам, чтобы не остаться без пирога вовсе. Если вопросы все же остались - пишите в комментариях, ответим с удовольствием!
Не играйте в тетрис с налоговой, и все будет хорошо.
