В 2024 году изменения в налоговом законодательстве России вносят значительные коррективы для индивидуальных предпринимателей (ИП). Особенно это касается лимитов по упрощенной системе налогообложения (УСН), которые определяют возможность оставаться на этом режиме или переходить на общую систему.
Лимиты по УСН на 2023-2024
Основные лимиты для ИП включают годовые доходы и среднюю численность сотрудников за отчетный период. Новые правила установили следующие пороги:
Максимальный предел для участия в УСН увеличен до 199,35 миллионов рублей, учитывая коэффициент-дефлятор, который корректирует данные с учетом инфляции. Превышение этого порога не исключает возможность использования УСН, но сопряжено с уплатой налога по повышенной ставке.
При достижении средней численности работников от 100 до 130 человек ИП также вынуждены перейти на повышенные налоговые ставки.
- Годовые доходы
Максимальный предел для участия в УСН увеличен до 199,35 миллионов рублей, учитывая коэффициент-дефлятор, который корректирует данные с учетом инфляции. Превышение этого порога не исключает возможность использования УСН, но сопряжено с уплатой налога по повышенной ставке.
- Средняя численность сотрудников
При достижении средней численности работников от 100 до 130 человек ИП также вынуждены перейти на повышенные налоговые ставки.
Ставки налога по УСН
Упрощенная система налогообложения предлагает различные ставки налогообложения в зависимости от уровня дохода и численности сотрудников:
Обычные ставки применяются, если годовые доходы не превышает 150 миллионов рублей и численность сотрудников не превышает 100 человек.
УСН «Доходы» — 6% от доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.
Повышенные ставки введены для компаний с доходом от 150 до 199,35 миллионов рублей или с численностью сотрудников от 100 до 130 человек.
УСН «Доходы» — 8% от доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 20% от разницы между доходами и расходами.
Пониженные ставки могут быть применены в регионах для определенных видов деятельности, например, для IT компаний.
Нулевые ставки предоставляются в некоторых регионах на первые два года после регистрации ИП, если деятельность ведется в определенных сферах, таких как производство или научная деятельность.
Для определения лимита доходов, которые могут повлиять на выбор налогового режима, необходимо учитывать различные поступления. Среди них:
Также важно учитывать неденежные доходы, такие как доходы от бартера или взаимозачета, оценивая их по рыночной стоимости аналогичных товаров, работ или услуг в рублях.
Все перечисленные доходы указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Однако есть категории доходов, которые не учитываются при расчете лимита:
Обычные ставки применяются, если годовые доходы не превышает 150 миллионов рублей и численность сотрудников не превышает 100 человек.
УСН «Доходы» — 6% от доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.
Повышенные ставки введены для компаний с доходом от 150 до 199,35 миллионов рублей или с численностью сотрудников от 100 до 130 человек.
УСН «Доходы» — 8% от доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 20% от разницы между доходами и расходами.
Пониженные ставки могут быть применены в регионах для определенных видов деятельности, например, для IT компаний.
Нулевые ставки предоставляются в некоторых регионах на первые два года после регистрации ИП, если деятельность ведется в определенных сферах, таких как производство или научная деятельность.
Для определения лимита доходов, которые могут повлиять на выбор налогового режима, необходимо учитывать различные поступления. Среди них:
- Доходы от продажи товаров, имущества, выполнения работ или оказания услуг.
- Арендная плата за сдачу в аренду недвижимости.
- Проценты по вкладам, неустойки и компенсации по договорам.
- Авансы.
Также важно учитывать неденежные доходы, такие как доходы от бартера или взаимозачета, оценивая их по рыночной стоимости аналогичных товаров, работ или услуг в рублях.
Все перечисленные доходы указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Однако есть категории доходов, которые не учитываются при расчете лимита:
- Возвращенные займы.
- Полученные залоги за оборудование или транспорт, переданные в аренду.
- Выручка от продажи товаров от имени другого лица (комитента или принципала), где доходы включают только вознаграждение посредника.
- Стоимость имущества, внесенного в уставный капитал ООО.
- Доходы от видов деятельности на патентной системе налогообложения, если ИП совмещает УСН с патентной системой.
Что делать, если превысили ограничение
Если в 2024 году вы превысили лимит по доходу ИП, необходимо выполнить следующие шаги для перехода на общую систему налогообложения с начала следующего квартала:
- В течение 15 дней после окончания квартала, в котором были превышены лимиты, подать уведомление о потере права на применение упрощенной системы налогообложения.
- Сдать декларацию по упрощенной системе налогообложения за текущий год до 25 числа месяца, следующего за кварталом превышения лимита. Например, если предел был превышен до 15 мая, декларацию надо сдать до 25 июля.
- В декларацию следует включить доходы с начала года до квартала, в котором было превышение лимита. Например, если лимит был превышен до 15 мая, указываются доходы с 1 января по 31 марта, после чего начинается отчет по общей системе налогообложения с 1 апреля.
- Уплатить налог по упрощенной системе налогообложения до 28 числа месяца, следующего за кварталом перехода на общую систему налогообложения. Например, если переход состоялся во втором квартале, налог нужно уплатить до 28 июля.
- С начала квартала, в котором было потеряно право на упрощенную систему налогообложения, вам необходимо будет уплачивать налоги и сдавать отчетность согласно правилам общей системы налогообложения.
Другие изменения для ИП в 2024 году
В 2024 году в России изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП), касаются не только УСН. Также изменения затрагивают прочие налоговые режимы, требования к отчетности и другие аспекты.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) остается выгодным выбором для сельскохозяйственных производителей, рыболовных предприятий и определенных видов услуг. Этот налог устанавливает минимальную ставку в 6% от разницы между доходами и расходами.
С 2024 года производители морских биологических ресурсов также могут выбрать ЕСХН в соответствии с Постановлением Правительства № 924 от 3 июня 2023 года. При годовом доходе свыше 60 миллионов рублей возникают обязательства по НДС.
С 2024 года производители морских биологических ресурсов также могут выбрать ЕСХН в соответствии с Постановлением Правительства № 924 от 3 июня 2023 года. При годовом доходе свыше 60 миллионов рублей возникают обязательства по НДС.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Многие предприниматели предпочитают патентную систему налогообложения, при этом потенциальные годовые доходы устанавливается региональными законодательными актами. Заявление на патент, действительный с января 2024 года, необходимо подать до 15 декабря 2023 года, уточнив заранее сумму потенциального дохода в налоговой инспекции по месту регистрации.
Стоимость патента составляет 6% от прогнозируемого дохода, а будущие корректировки можно произвести с помощью калькулятора ФНС по появлению данных в 2024 году.
Стоимость патента составляет 6% от прогнозируемого дохода, а будущие корректировки можно произвести с помощью калькулятора ФНС по появлению данных в 2024 году.
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД платят более 8 миллионов человек, включая ИП. Несмотря на обсуждения о повышении максимального уровня дохода с 2,4 до 4,8 миллиона рублей, законодательство оставило текущие пороги. Коэффициент дефлятора для НПД остается без изменений.
Обязательные взносы для ИП
В 2024 году обязательные взносы для ИП предсказуемо увеличились. Ежегодный взнос составляет 49 500 рублей на каждого предпринимателя, с дополнительным сбором 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Исключением являются ИП, работающие по НПД и упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса (АУСН).
Социальные взносы за сотрудников
С 2024 года федеральный минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 19 242 рубля, что влияет на расчет страховых взносов. Зарегистрированные малые и средние предприятия (МСП), включая ИП, уплачивают взносы в размере 30% от МРОТ и 15% с дохода, превышающего этот порог, увеличенного с 1 917 000 до 2 225 000 рублей согласно Постановлению Правительства РФ от 10 ноября 2023 года.
Изменения в отчетности для ИП
В 2024 году вводятся значимые изменения в обязательства по отчетности для ИП:
Изменения в налоговом законодательстве 2024 года предоставляют ИП новые возможности для развития, одновременно предъявляя требования к контролю за доходами и численностью персонала. Это требует от бизнесменов не только оперативности в адаптации к новым условиям, но и грамотного планирования финансовых стратегий для минимизации налоговых рисков.
- Обязательными становятся уведомления об исчисленных суммах, что исключает прежние платежные поручения без соответствующих уведомлений.
- Форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) изменяется в соответствии с новыми требованиями, обеспечивая соблюдение актуальных стандартов отчетности.
Изменения в налоговом законодательстве 2024 года предоставляют ИП новые возможности для развития, одновременно предъявляя требования к контролю за доходами и численностью персонала. Это требует от бизнесменов не только оперативности в адаптации к новым условиям, но и грамотного планирования финансовых стратегий для минимизации налоговых рисков.