Вы наверняка уже видели бурления в интернете по поводу введения прогрессивной ставки НДС, кэшбек на детей и прочих интересных нововведений.
Вокруг любых изменений много фейков. Если вы например видели где-то, что планируют облагать налогом содержание домашнего бронтозавра - этой фейк. Бронтозавры вымерли.
Что же на самом деле нас ждет? Мы разобрали гору сплетен, трактовок и мнений - и подготовили для вас полную информацию.
Вокруг любых изменений много фейков. Если вы например видели где-то, что планируют облагать налогом содержание домашнего бронтозавра - этой фейк. Бронтозавры вымерли.
Что же на самом деле нас ждет? Мы разобрали гору сплетен, трактовок и мнений - и подготовили для вас полную информацию.
Ой, а что случилось?
В конце мая Минфин подготовил и внес в правительство целый пакет поправок, в том числе для налогового кодекса.
По предложению Минфина, средства, полученные за счет этих нововведений, можно будет направить на социально-экономическое развитие. В первую очередь - на финансирование новых национальных проектов, инвестиции в инфраструктуру, жилищное строительство, дороги, поддержку бизнеса, развитие наукоёмких отраслей и высоких технологий, обеспечение технологического суверенитета.
Так что если грядущие изменения вгоняют вас в депрессию - возможно, вас утешит то, что цель у них благая.
По предложению Минфина, средства, полученные за счет этих нововведений, можно будет направить на социально-экономическое развитие. В первую очередь - на финансирование новых национальных проектов, инвестиции в инфраструктуру, жилищное строительство, дороги, поддержку бизнеса, развитие наукоёмких отраслей и высоких технологий, обеспечение технологического суверенитета.
Так что если грядущие изменения вгоняют вас в депрессию - возможно, вас утешит то, что цель у них благая.
И что, это прямо точно?
Нет.
Планируется, что новые правила будут утверждены Государственной Думой в течение текущей весенней сессии, которая продлится до 5 августа, и вступят в силу 1 января 2025 года
Перед вступлением в силу предложениям нужно пройти через несколько этапов слушаний. На каждом этапе возможно сокращение или изменение предложенных поправок.
Так что решение пока неокончательное.
Планируется, что новые правила будут утверждены Государственной Думой в течение текущей весенней сессии, которая продлится до 5 августа, и вступят в силу 1 января 2025 года
Перед вступлением в силу предложениям нужно пройти через несколько этапов слушаний. На каждом этапе возможно сокращение или изменение предложенных поправок.
Так что решение пока неокончательное.
Тогда зачем мне это знать?
Чтобы успеть подстелить соломки в нужных местах. Чтобы ни одна из принятых поправок не стала неприятным сюрпризом. Чтобы при планировании своей деятельности на будущий год учитывать разные варианты развития событий.
Выбирайте любой понравившийся вариант.
Выбирайте любой понравившийся вариант.
Какие изменения предлагает Минфин
Повышение НДФЛ
Самое обсуждаемое, но не самое неожиданное нововведение. В целом, разговоры о прогрессивной ставке идут давно, и это явно было вопросом времени.
Минфин предлагает ввести следующую шкалу:
• 13% при доходах 2,4 млн руб. в год
• 15% при доходах 2,4–5 млн руб. в год
• 18% при доходах 5–20 млн руб. в год
• 20% при доходах 20–50 млн руб. в год
• 22% при доходах 50+ млн руб. в год
Повышенные налоговые ставки будут применяться только к той части дохода, которая превышает определённый порог.
Например, если ваш общий годовой доход - 6 миллионов рублей, работодатель будет удерживать 13 % до тех пор, пока доход не достигнет 2,4 миллиона рублей, затем 15 % с суммы между 2,4 и 5 миллионами рублей (2,6 миллиона) и 18 % с оставшейся части дохода (1 миллион).
Для некоторых категорий доходов планируют сохранить действующие ставки. Например, в отношении доходов по депозитам и дивидендам. Предел перехода ко ставке 15%, правда, уменьшится - с 5 млн до 2,4 млн. Это же правило распространят на продажу недвижимости.
Также действующие ставки сохранятся в отношении доходов участников СВО.
Самое обсуждаемое, но не самое неожиданное нововведение. В целом, разговоры о прогрессивной ставке идут давно, и это явно было вопросом времени.
Минфин предлагает ввести следующую шкалу:
• 13% при доходах 2,4 млн руб. в год
• 15% при доходах 2,4–5 млн руб. в год
• 18% при доходах 5–20 млн руб. в год
• 20% при доходах 20–50 млн руб. в год
• 22% при доходах 50+ млн руб. в год
Повышенные налоговые ставки будут применяться только к той части дохода, которая превышает определённый порог.
Например, если ваш общий годовой доход - 6 миллионов рублей, работодатель будет удерживать 13 % до тех пор, пока доход не достигнет 2,4 миллиона рублей, затем 15 % с суммы между 2,4 и 5 миллионами рублей (2,6 миллиона) и 18 % с оставшейся части дохода (1 миллион).
Для некоторых категорий доходов планируют сохранить действующие ставки. Например, в отношении доходов по депозитам и дивидендам. Предел перехода ко ставке 15%, правда, уменьшится - с 5 млн до 2,4 млн. Это же правило распространят на продажу недвижимости.
Также действующие ставки сохранятся в отношении доходов участников СВО.
Налоговые вычеты на детей
Минфин предлагает сразу вдвое увеличить ежемесячные вычеты на детей:
с 1400 руб. – на первого ребенка;
с 1400 руб. до 2800 руб. – на второго ребенка.
с 3000 руб. до 6000 руб. – на третьего и последующих.
Предельную сумму дохода для применения вычета также предлагается увеличить: с 350 000 до 450 000 руб.
Минфин предлагает сразу вдвое увеличить ежемесячные вычеты на детей:
с 1400 руб. – на первого ребенка;
с 1400 руб. до 2800 руб. – на второго ребенка.
с 3000 руб. до 6000 руб. – на третьего и последующих.
Предельную сумму дохода для применения вычета также предлагается увеличить: с 350 000 до 450 000 руб.
Кешбэк для семей
Семьи с двумя и более детьми, чей доход составляет менее 1,5 прожиточных минимумов на человека (по региону), после внесения изменений в НК смогут автоматически вернуть до 7 % уплаченного НДФЛ в бюджет. Фактически, их ставка НДФЛ снизится до 6 %.
По предварительным расчетам,1,5 прожиточных минимума 2025 года составит 106 тыс. руб. в месяц. Так что, если вы с супругом/супругой зарабатываете не больше 53 тысяч каждый - ваш ждет приятный кэшбек.
На этом часть касательно личных доходов граждан заканчивается. Переходим к изменениям, которые ждут бизнес.
Семьи с двумя и более детьми, чей доход составляет менее 1,5 прожиточных минимумов на человека (по региону), после внесения изменений в НК смогут автоматически вернуть до 7 % уплаченного НДФЛ в бюджет. Фактически, их ставка НДФЛ снизится до 6 %.
По предварительным расчетам,1,5 прожиточных минимума 2025 года составит 106 тыс. руб. в месяц. Так что, если вы с супругом/супругой зарабатываете не больше 53 тысяч каждый - ваш ждет приятный кэшбек.
На этом часть касательно личных доходов граждан заканчивается. Переходим к изменениям, которые ждут бизнес.
Увеличение налога на прибыль
Минфин предлагает увеличить ставку налога на прибыль организаций — с текущих 20% до 25%. Поскольку в интернете активно ходили слухи о повышении ставки до 30% - 25% уже кажется вполне подъемным условием, не правда ли?
Также, возможно, вас утешит тот факт, что на данный момент действующая в России ставка 20% - одна из самых низких среди экономик развитых стран.
Кроме того, по задумке Минфина, увеличение НПО позволит отказаться от некоторых оборотных сборов, включая курсовые экспортные пошлины, которые были введены для многих отраслей осенью 2023 года.
Параллельно Министерство финансов предложило бессрочное продление действия механизма инвестиционного налогового вычета в регионах и введение федерального налогового вычета для компаний из приоритетных отраслей.
Также предлагается ввести повышенный коэффициент учёта расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях.
Минфин предлагает увеличить ставку налога на прибыль организаций — с текущих 20% до 25%. Поскольку в интернете активно ходили слухи о повышении ставки до 30% - 25% уже кажется вполне подъемным условием, не правда ли?
Также, возможно, вас утешит тот факт, что на данный момент действующая в России ставка 20% - одна из самых низких среди экономик развитых стран.
Кроме того, по задумке Минфина, увеличение НПО позволит отказаться от некоторых оборотных сборов, включая курсовые экспортные пошлины, которые были введены для многих отраслей осенью 2023 года.
Параллельно Министерство финансов предложило бессрочное продление действия механизма инвестиционного налогового вычета в регионах и введение федерального налогового вычета для компаний из приоритетных отраслей.
Также предлагается ввести повышенный коэффициент учёта расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях.
Повышение НДПИ
В отраслях с высокой рентабельностью и низкими инвестициями (т.н. рентные отрасли), связанных с производством минеральных удобрений и добычей железной руды, планируется повысить НДПИ.
По информации Минфина, в некоторых сырьевых секторах операционная рентабельность значительно превышает средний показатель по экономике (10–12 %), а уровень налоговой нагрузки ниже минимального (5–6 % от выручки).
Так что, согласно оценкам Минфина, даже после увеличения НДПИ рентабельность в этих отраслях останется высокой.
В частности, предлагается следующее:
Также ряд изменений коснется компаний на УСН
Предполагается, что корректировки в УСН нужны для того, чтобы малый бизнес имел мотивацию развиваться и превращаться в средний и крупный, вместо того чтобы дробиться ради сохранения права на применение УСН. В связи с этим упрощённая система налогообложения будет больше похожа на общую систему.
Как видите, о нас и тут позаботились.
В отраслях с высокой рентабельностью и низкими инвестициями (т.н. рентные отрасли), связанных с производством минеральных удобрений и добычей железной руды, планируется повысить НДПИ.
По информации Минфина, в некоторых сырьевых секторах операционная рентабельность значительно превышает средний показатель по экономике (10–12 %), а уровень налоговой нагрузки ниже минимального (5–6 % от выручки).
Так что, согласно оценкам Минфина, даже после увеличения НДПИ рентабельность в этих отраслях останется высокой.
В частности, предлагается следующее:
- для сектора добычи железа предлагается повысить НДПИ на 15 %;
- в секторе производства калийных удобрений — увеличить НДПИ в 2,3 раза;
- в секторе производства апатитовых и фосфоритовых руд — в 2 раза;
- для производителей азотных удобрений планируется введение акциза на покупку газа для производства аммиака (1200 рублей за 1 тысячу кубических метров газа).
Также ряд изменений коснется компаний на УСН
Предполагается, что корректировки в УСН нужны для того, чтобы малый бизнес имел мотивацию развиваться и превращаться в средний и крупный, вместо того чтобы дробиться ради сохранения права на применение УСН. В связи с этим упрощённая система налогообложения будет больше похожа на общую систему.
Как видите, о нас и тут позаботились.
Новые лимиты по УСН
В 2025 году компании и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения смогут получать доход до 450 миллионов рублей в год.
Порог по остаточной стоимости основных средств увеличится с 150 миллионов до 200 миллионов рублей.
Количество сотрудников на УСН ограничится 130 людьми.
Также будут отменены повышенные ставки по УСН (8% и 20%) и убран лимит в 199,35 млн по выручке и 100 сотрудников.
В 2025 году компании и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения смогут получать доход до 450 миллионов рублей в год.
Порог по остаточной стоимости основных средств увеличится с 150 миллионов до 200 миллионов рублей.
Количество сотрудников на УСН ограничится 130 людьми.
Также будут отменены повышенные ставки по УСН (8% и 20%) и убран лимит в 199,35 млн по выручке и 100 сотрудников.
НДС на УСН
С 2025 года предприятия и Ип на УСН, должны будут уплачивать НДС.
Все новые плательщики НДС будут разделены на три категории.
Организации и ИП с доходом в пределах 60 миллионов рублей смогут воспользоваться освобождением от уплаты НДС.
Обратите внимание - это право, а не обязанность.Для получения освобождения необходимо будет подать заявление в налоговую инспекцию и подтвердить, что доход за предыдущий год не превысил лимит в 60 миллионов рублей.
Аналогичный порядок освобождения от НДС применяется в настоящее время для сельскохозяйственных производителей. Эта категория плательщиков НДС также не будет уплачивать налог.
Организации и ИП с доходом от 60 до 250 миллионов рублей смогут уплачивать НДС по сниженной ставке 5% или по стандартной ставке 20%.
Выбор сниженной ставки НДС 5% на УСН также является правом налогоплательщика.Если организация или ИП выбирает сниженную ставку, то она не сможет принимать к вычету входящий НДС от своих поставщиков.
По стандартной ставке вычет НДС не планируется изменять, поэтому организации будут выбирать наиболее выгодный для себя вариант.
Компании на УСН с доходом от 250 до 450 миллионов рублей смогут выбрать ставку: стандартную 20% или сниженную 7%. Уплата НДС по сниженной ставке 7% на УСН- опять же, право, а не обязанность. Если организация или ИП выбирает сниженную ставку, то входящий НДС не будет приниматься к вычету.
Как видите, изменений немало. И это - только основные.
Зато у вас есть больше полугода для моральной подготовки. Если вдруг за эти полгода вы решите, что не хотите сами в этом разбираться - для вас всегда открыта возможность передать бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг. Тогда мы во всем разберемся за вас.
Не каждая перемена ведёт к улучшениям, но чтобы что‑то улучшить, нужно сначала это изменить. Поэтому будьте готовы!
С 2025 года предприятия и Ип на УСН, должны будут уплачивать НДС.
Все новые плательщики НДС будут разделены на три категории.
- Доход менее 60 миллионов рублей
Организации и ИП с доходом в пределах 60 миллионов рублей смогут воспользоваться освобождением от уплаты НДС.
Обратите внимание - это право, а не обязанность.Для получения освобождения необходимо будет подать заявление в налоговую инспекцию и подтвердить, что доход за предыдущий год не превысил лимит в 60 миллионов рублей.
Аналогичный порядок освобождения от НДС применяется в настоящее время для сельскохозяйственных производителей. Эта категория плательщиков НДС также не будет уплачивать налог.
- Доход от 60 до 250 миллионов рублей
Организации и ИП с доходом от 60 до 250 миллионов рублей смогут уплачивать НДС по сниженной ставке 5% или по стандартной ставке 20%.
Выбор сниженной ставки НДС 5% на УСН также является правом налогоплательщика.Если организация или ИП выбирает сниженную ставку, то она не сможет принимать к вычету входящий НДС от своих поставщиков.
По стандартной ставке вычет НДС не планируется изменять, поэтому организации будут выбирать наиболее выгодный для себя вариант.
- Доход от 250 до 450 миллионов рублей
Компании на УСН с доходом от 250 до 450 миллионов рублей смогут выбрать ставку: стандартную 20% или сниженную 7%. Уплата НДС по сниженной ставке 7% на УСН- опять же, право, а не обязанность. Если организация или ИП выбирает сниженную ставку, то входящий НДС не будет приниматься к вычету.
Как видите, изменений немало. И это - только основные.
Зато у вас есть больше полугода для моральной подготовки. Если вдруг за эти полгода вы решите, что не хотите сами в этом разбираться - для вас всегда открыта возможность передать бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг. Тогда мы во всем разберемся за вас.
Не каждая перемена ведёт к улучшениям, но чтобы что‑то улучшить, нужно сначала это изменить. Поэтому будьте готовы!
