Строительство - одна из самых сложных отраслей для бухгалтерского и налогового учета. Эта отрасль имеет свои особенности, связанные, в первую очередь, с большим количеством материалов, сложной технологией процесса и различными объектами. В данной статье рассмотрим особенности ведения бухгалтерского учета в строительных организациях.
Особенности налогового и бухгалтерского учета в строительстве
Строительный процесс состоит из множества этапов и операций, которые требуют тщательной подготовки и правильного оформления. Вот некоторые вещи, которые должна учесть ваша строительная организация:
Важная особенность - бухгалтерский учет в строительстве лучше организовывать отдельно по каждому этапу технологического процесса, включая:
Вторая важная особенность - бухгалтерский учет должен учитывать большое разнообразие используемых материалов и сложность их инвентаризации при хранении на разных складах.
Третья особенность - строительство всегда ведется по заранее составленному плану, и бухгалтерский учет оформляется в соответствии с установленными нормами для сравнения фактических затрат с запланированными. Все прямые издержки подвергаются нормированию: стоимость материалов и услуг, заработная плата сотрудников ООО, амортизация и т.д.
Еще одна особенность, которой обладает ведение бухгалтерского учета в строительной отрасли - использование специализированных документов, характерных для этой сферы:
Ведение расчетов с подрядными организациями обычно предполагает использование актов двух форм: КС-2 (оформляется по результатам выполненных работ) и КС-3 (содержит перечень и стоимость выполненных работ).
Первый акт может составляться как на итоговый результат, когда объект готов полностью, так и поэтапно, если приемка промежуточных результатов и расчеты производятся постепенно. Второй акт служит для обобщения и подтверждения информации, содержащейся в КС-2.
Теперь по налогам - они также имеют свою особенность. Строительные предприятия могут использовать либо общую систему налогообложения (ОСН), либо упрощенную (УСНО).
Перед тем как выбрать, ведение какой налоговой системы будет наиболее выгодной для вашей строительной компании, важно понять, с какими клиентами работает ваша организация, и нужен ли им налоговый вычет по НДС.
Первый тип клиентов - крупный и средний бизнес, который всегда работает с учетом НДС. Если ваши клиенты относятся к этой категории, то вам точно нужна общая система налогообложения (ОСН). Обычно, компании-застройщики, заказчики и подрядчики в строительной области предпочитают работать с фирмами на ОСН.
Второй тип - физические лица (не индивидуальные предприниматели), для которых НДС не важен, так как они все равно не могут его принять к вычету. Если ваши заказчики только физические лица, то стоит работать без НДС и выбрать упрощенную систему налогообложения.
Третий тип - малый и микробизнес, который работает как на специальных режимах без НДС, так и на общей системе с НДС. Режим налогообложения этой группы часто зависит от клиентов: тех, кто работает с крупным бизнесом, и тех, кто нет.
Еще одна особенность - в строительной отрасли организация могут столкнуться с ситуацией, когда каждый принадлежащий ей строительный объект находится в разных регионах. Это может привести к тому, что у компании появляются обособленные подразделения на местах строительных площадок.
Согласно требованиям Налогового кодекса, организация, имеющая такие подразделения, должна быть зарегистрирована в налоговых инспекциях по месту расположения каждого подразделения. Также, в соответствии с Налоговым кодексом, организация обязана уведомлять инспекцию о создании или закрытии обособленных подразделений в течение одного месяца. Данное уведомление подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО.
- Уникальность объектов и их индивидуальные особенности.
- Разнообразие локаций построек по всей территории.
- Влияние климатических условий и других факторов на строительный процесс, которые могут привести к непредвиденным расходам (сезонные изменения, свойства почвы и т. д.).
- Длительный подготовительный этап к строительству (планирование, разработка макетов, сбор документов и т. п.).
- Широкий спектр предлагаемых услуг.
- Возможность оплаты за строительный объект поэтапно.
Важная особенность - бухгалтерский учет в строительстве лучше организовывать отдельно по каждому этапу технологического процесса, включая:
- подготовительные мероприятия перед началом строительства;
- транспортные расходы;
- заготовочные работы;
- строительные и монтажные мероприятия.
Вторая важная особенность - бухгалтерский учет должен учитывать большое разнообразие используемых материалов и сложность их инвентаризации при хранении на разных складах.
Третья особенность - строительство всегда ведется по заранее составленному плану, и бухгалтерский учет оформляется в соответствии с установленными нормами для сравнения фактических затрат с запланированными. Все прямые издержки подвергаются нормированию: стоимость материалов и услуг, заработная плата сотрудников ООО, амортизация и т.д.
Еще одна особенность, которой обладает ведение бухгалтерского учета в строительной отрасли - использование специализированных документов, характерных для этой сферы:
- сметная документация;
- акты выполненных работ;
- проектно-строительная документация;
- документы на внутреннее перемещение и передачу материалов;
- рабочие чертежи;
- спецификации и прочие документы.
Ведение расчетов с подрядными организациями обычно предполагает использование актов двух форм: КС-2 (оформляется по результатам выполненных работ) и КС-3 (содержит перечень и стоимость выполненных работ).
Первый акт может составляться как на итоговый результат, когда объект готов полностью, так и поэтапно, если приемка промежуточных результатов и расчеты производятся постепенно. Второй акт служит для обобщения и подтверждения информации, содержащейся в КС-2.
Теперь по налогам - они также имеют свою особенность. Строительные предприятия могут использовать либо общую систему налогообложения (ОСН), либо упрощенную (УСНО).
Перед тем как выбрать, ведение какой налоговой системы будет наиболее выгодной для вашей строительной компании, важно понять, с какими клиентами работает ваша организация, и нужен ли им налоговый вычет по НДС.
Первый тип клиентов - крупный и средний бизнес, который всегда работает с учетом НДС. Если ваши клиенты относятся к этой категории, то вам точно нужна общая система налогообложения (ОСН). Обычно, компании-застройщики, заказчики и подрядчики в строительной области предпочитают работать с фирмами на ОСН.
Второй тип - физические лица (не индивидуальные предприниматели), для которых НДС не важен, так как они все равно не могут его принять к вычету. Если ваши заказчики только физические лица, то стоит работать без НДС и выбрать упрощенную систему налогообложения.
Третий тип - малый и микробизнес, который работает как на специальных режимах без НДС, так и на общей системе с НДС. Режим налогообложения этой группы часто зависит от клиентов: тех, кто работает с крупным бизнесом, и тех, кто нет.
Еще одна особенность - в строительной отрасли организация могут столкнуться с ситуацией, когда каждый принадлежащий ей строительный объект находится в разных регионах. Это может привести к тому, что у компании появляются обособленные подразделения на местах строительных площадок.
Согласно требованиям Налогового кодекса, организация, имеющая такие подразделения, должна быть зарегистрирована в налоговых инспекциях по месту расположения каждого подразделения. Также, в соответствии с Налоговым кодексом, организация обязана уведомлять инспекцию о создании или закрытии обособленных подразделений в течение одного месяца. Данное уведомление подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО.
Нюансы учета материалов, технологического процесса и объектов
Ведение учета материалов в строительстве имеет свою особенность. Так, например, любой строительный объект использует большое количество различных строительных материалов, таких как бетон, кирпич, металл, дерево и т.д. Каждый из этих материалов имеет свои особенности учета, связанные с их характеристиками и стоимостью. Кроме того, в строительстве часто используются материалы, которым нужен специальный бухгалтерский учет, такие как металлоконструкции и строительные леса.
В строительстве технологический процесс включает в себя множество этапов, каждый из которых требует особого внимания со стороны бухгалтера. Например, на этапе проектирования необходимы ведение и бухгалтерский учет всех затрат, связанных с разработкой проекта, а на этапе строительства – затрат на материалы, заработную плату рабочих и другие расходы.
Еще одна особенность учета связана с тем, что строительный бизнес является одним из самых капиталоемких и долгосрочных видов деятельности. Это означает, что бухгалтер должен уделять особое внимание учету долгосрочных активов и контролировать бухгалтерский учет их амортизации.
Почему мы?
Если вы ищете надежную компанию для аутсорсинга бухгалтерии в ваш строительный бизнес, мы можем предложить вам свои услуги. Наша организация имеет большой опыт работы в области бухгалтерского и налогового учета, и мы готовы помочь вам решить все возникающие вопросы и проблемы.
Наши преимущества:
В строительстве технологический процесс включает в себя множество этапов, каждый из которых требует особого внимания со стороны бухгалтера. Например, на этапе проектирования необходимы ведение и бухгалтерский учет всех затрат, связанных с разработкой проекта, а на этапе строительства – затрат на материалы, заработную плату рабочих и другие расходы.
Еще одна особенность учета связана с тем, что строительный бизнес является одним из самых капиталоемких и долгосрочных видов деятельности. Это означает, что бухгалтер должен уделять особое внимание учету долгосрочных активов и контролировать бухгалтерский учет их амортизации.
Почему мы?
Если вы ищете надежную компанию для аутсорсинга бухгалтерии в ваш строительный бизнес, мы можем предложить вам свои услуги. Наша организация имеет большой опыт работы в области бухгалтерского и налогового учета, и мы готовы помочь вам решить все возникающие вопросы и проблемы.
Наши преимущества:
- Опыт и профессионализм: Наши специалисты обладают многолетним опытом работы в строительной отрасли и знают все нюансы бухгалтерского учета.
- Индивидуальный подход: Мы разрабатываем индивидуальный план бухгалтерского учета для каждой строительной компании, учитывая все особенности ее деятельности.
- Конфиденциальность: Мы гарантируем сохранность информации и ее неразглашение третьим лицам.
- Гибкость и оперативность: Наша организация предлагает как постоянное, так и временное ведение бухгалтерии, а также оперативно реагирует на изменение законодательства и требований строительных площадок.
- Экономия времени и средств: Ведение бухгалтерии на аутсорсинге сокращает затраты на содержание собственных специалистов и позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса.
- Гарантии и ответственность: Наша организация несет полную ответственность за качественный бухгалтерский учет и гарантируем своевременную сдачу отчетности и уплату необходимых налогов.
Ведение бухгалтерского учета на стороне позволяет снизить риски и повышает конкурентоспособность на рынке, обеспечивая своевременную сдачу отчетов, правильный расчет налогов и эффективное управление ресурсами. Выбирая нас, вы выбираете надежного партнера, который поможет вам успешно вести ваш строительный бизнес.
