Какие налоговые льготы доступны малому бизнесу в 2025 году
Малому бизнесу в 2025 году особенно важно использовать все доступные инструменты поддержки. Налоговые льготы — один из таких инструментов. Разбираем, какие меры действуют, кто на них может рассчитывать и как не упустить выгоду.
Кто может рассчитывать на льготы: критерии и ограничения
В 2025 году государственная поддержка малого бизнеса регулируется через систему критериев: формально вы должны попасть в категорию МСП (малое и среднее предпринимательство). Статус присваивается автоматически при соблюдении нескольких условий.
Статус МСП можно проверить через сайт налоговой (сервис ФНС). Если вы включены в реестр — льготы применяются автоматически или по заявлению, в зависимости от вида.
Ограничения:
Учредителями не должны быть госкомпании с долей > 25%;
Доля участия юрлиц не должна превышать 49% (с некоторыми исключениями);
При утрате статуса МСП льготы отменяются с начала налогового периода.
G‑бухгалтерия проверяет соответствие критериям, отслеживает статус в реестре и оформляет документы для получения льгот — чтобы вы ничего не упустили.
Льготы по страховым взносам и тарифам
Одна из самых ощутимых форм налоговой поддержки малого бизнеса 2025 года — это пониженные тарифы на страховые взносы. Для зарегистрированных субъектов МСП действует льготный тариф 15% вместо базовых 30%.
Как это работает:
На зарплату сотрудников до МРОТ (19 242 ₽ с 2025 года) применяются стандартные ставки:
ПФР — 22%;
ФСС (временная нетрудоспособность) — 2,9%;
ОМС — 5,1%.
На сумму заработка свыше МРОТ применяется единый пониженный тариф — 15%.
Это означает, что чем выше фонд оплаты труда, тем заметнее экономия. Особенно это важно для небольших ООО с высокооплачиваемыми специалистами.
Для кого действует льгота:
ИП и ООО, входящие в реестр МСП;
Компании без долгов по налогам и взносам;
Организации с правильно оформленными трудовыми договорами;
Только на штатных сотрудников (не действует на внешних подрядчиков, самозанятых и по ГПХ).
Важно помнить:
Пониженные тарифы нужно отражать в расчётах (РСВ) и 6-НДФЛ;
При нарушениях — налоговая пересчитает взносы по обычной ставке с пенями;
Не действует при использовании патентной системы, а также в рамках режима самозанятых.
Эта мера — не просто бонус, а стратегическая возможность оптимизировать расходы на персонал. При грамотном расчёте это снижает налоговую нагрузку на фонд оплаты труда без ущерба для сотрудников.
Налоговые каникулы и освобождение от налогов
В 2025 году в ряде регионов России продолжают действовать налоговые каникулы для определённых категорий малого бизнеса. Это означает полное освобождение от уплаты налогов на определённый период — чаще всего от 2 до 3 лет с момента регистрации.
Кто может получить налоговые каникулы:
ИП, впервые зарегистрированные в 2025 году;
Работающие по УСН или патентной системе налогообложения (ПСН);
Занимающиеся определёнными видами деятельности — обычно это:
Производство;
Социальные услуги;
Образование и здравоохранение;
Научно-техническая деятельность.
Особенности:
Каникулы распространяются только на налог по УСН или патенту — страховые взносы всё равно нужно платить;
Не действуют для ИП, перерегистрированных или сменивших режим налогообложения;
Список льготных видов деятельности определяется на уровне региона.
Пример: В Москве ИП, открывший в 2025 году центр раннего развития детей и выбравший УСН «доходы», может в течение 2 лет не платить 6% налог с выручки, если соблюдены условия закона и регистрации.
Как получить налоговые каникулы:
Зарегистрировать ИП впервые;
Выбрать УСН или ПСН;
Подать заявление о применении налоговых каникул в ФНС;
Вести деятельность строго по кодам ОКВЭД, попадающим в перечень;
Подтверждать выручку и состав работников.
Каникулы не применяются автоматически. Нужно заявить о праве на льготу при подаче документов в налоговую. Нарушения условий приводят к отмене льготы с начала года и доначислению налога.
G‑бухгалтерия помогает оформить заявление, проверить соответствие видам деятельности и подать все документы в срок — чтобы вы точно воспользовались налоговой льготой в 2025 году.
Льготы при применении УСН и АУСН
В 2025 году малому бизнесу на упрощённой системе налогообложения (УСН) и автоматизированной упрощённой системе (АУСН) доступны дополнительные налоговые льготы, направленные на снижение налоговой нагрузки и упрощение отчётности.
Что актуально для УСН в 2025 году:
Возможность уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников:
при УСН «доходы» — до 50% от суммы налога;
при УСН «доходы минус расходы» — только если налог получился к уплате.
В некоторых регионах понижены ставки УСН:
«доходы» — 1%–4% (вместо 6%);
«доходы минус расходы» — от 5% до 10%.
Возможность применения авансовых платёжных коэффициентов — помогает сгладить нагрузку в сезонном бизнесе.
Дополнительные льготы для ИП без сотрудников — до 100% вычета на взносы за себя.
Что актуально для АУСН в 2025 году:
Отсутствие отчётности — налог рассчитывается автоматически;
Пониженная ставка — 8% с доходов или 20% с разницы (доходы − расходы);
Упрощённое взаимодействие с ФНС — всё через личный кабинет;
Возможность подключить онлайн-бухгалтерию через API.
Важно знать:
Все льготы применяются только при соблюдении условий: своевременной уплаты взносов, корректного ведения учёта и сохранения статуса МСП;
АУСН требует строгого соблюдения лимитов (доход до 60 млн ₽, сотрудников — не более 5);
При несвоевременной подаче уведомлений или нарушениях — переход на общий режим.
Пример:
ИП без сотрудников на УСН «доходы» с выручкой 2 млн ₽ в год может уменьшить налог на 100% за счёт фиксированных взносов, заплатив в итоге только страховые обязательства.
G‑бухгалтерия сопровождает ИП и ООО на всех этапах применения УСН и АУСН, помогает вовремя использовать налоговые льготы 2025 года, корректно рассчитать налоги и не попасть под штрафы.
Региональные и отраслевые программы поддержки
Помимо федеральных мер, в течение 2025 года продолжают действовать региональные и отраслевые льготы, разработанные для поддержки приоритетных сфер бизнеса и стимулирования развития в субъектах РФ.
Что бывает доступно:
Снижение налоговых ставок по УСН и ПСН
В некоторых регионах ставки УСН для новых ИП могут быть снижены до 1–3%, а ПСН — предложен по льготной цене. Например:
Московская область: УСН 1% для образовательных услуг;
Татарстан: льготный патент для ИТ-бизнеса.
Освобождение от региональных налогов
Малый бизнес в отдельных субъектах освобождается от:
налога на имущество;
транспортного налога;
части торгового сбора.
Субсидии и гранты для определённых сфер
Часто выдаются в следующих отраслях:
Производство и АПК;
Туризм и культура;
IT и креативные индустрии;
Социальное предпринимательство.
Размер поддержки варьируется: от 100 000 ₽ до 10 млн ₽, в зависимости от условий программы и софинансирования.
Компенсации расходов
Часто субъекты РФ компенсируют часть затрат на:
аренду офисов;
регистрацию товарных знаков;
подключение к торговым платформам;
участие в выставках и маркетинге
Обучение и акселерация
В рамках нацпроектов и региональных программ предоставляется доступ к:
бесплатному бизнес-обучению;
наставничеству;
маркетинговой и юридической помощи.
Как получить региональные льготы для малого бизнеса:
Следить за объявлениями на сайтах Центров поддержки предпринимательства;
Подать заявку через Госуслуги, МСП.РФ или региональные порталы;
Подтвердить статус МСП, приложить бизнес-план, расчёты, ИНН, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
Часто — участвовать в конкурсном отборе.
G‑бухгалтерия помогает найти доступные в регионе налоговые льготы 2025 года, подготовить документы для подачи и пройти отбор.
Сколько стоит сопровождение по налогам и льготам в G‑бухгалтерии
Право на налоговые льготы не всегда означает автоматическое их применение. Важно правильно оформить документы, подать вовремя уведомления и учесть все нюансы. G‑бухгалтерия помогает малому бизнесу в этом — на всех этапах.