А налог на доходы физлиц надо платить юрлицам? А почему я как сотрудник не плачу этот налог? А если я ИП - мой доход налогом облагается? Все, что вы хотели знать об НДФЛ, но боялись спросить - в сегодняшней статье.
НДФЛ или подоходный налог - это прямой налог, взимаемый с доходов физлица, полученных за работу или из других источников.
Именно этот налог - один из основных источников пополнения бюджета страны. Поэтому неважно, кто вы - работодатель, работник или предприниматель. НДФЛ касается каждого.
НДФЛ или подоходный налог - это прямой налог, взимаемый с доходов физлица, полученных за работу или из других источников.
Именно этот налог - один из основных источников пополнения бюджета страны. Поэтому неважно, кто вы - работодатель, работник или предприниматель. НДФЛ касается каждого.
Кто платит НДФЛ?
Вообще - все налоговые резиденты страны, у которых есть доход. И нерезиденты тоже, если они получают доход в РФ.
На всякий случай - резидентами считаются те, кто фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.
Но если речь о вашей зарплате по трудовому договору или договору ГПХ - как правило, работодатель выступает вашим налоговым агентом. То есть, именно он отнимает от вашей начисленной зарплаты сумму налога и перечисляет ее в бюджет. Вы получаете зарплату уже за вычетом налога, так что ничего платить и никуда отчитываться не нужно.
Обратите внимание - со всех прочих доходов (например, с продажи квартиры) налог платить тоже нужно, но работодатель не сделает это за вас - придется действовать самим.
Соответственно, если вы - работодатель, вам предстоит удерживать НДФЛ у своих сотрудников и отдавать его налоговой.
Если вы - ИП на ОСНО, вам также нужно платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.
Этот доход можно уменьшить на профессиональные вычеты. Вычесть можно либо подтвержденные расходы, связанные с получением доходов, либо 20% от дохода, если вы не можете документально подтвердить расходы.
Если вычеты окажутся больше расходов, налог будет равен нулю.
Определенные категории граждан от НДФЛ освобождены, полностью или частично. Сюда входят разнообразные льготники, военные, олимпийцы и т.п.
Также право на освобождение от налогов могут получить граждане, пострадавшие в результате стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных ситуаций.
На всякий случай - резидентами считаются те, кто фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.
Но если речь о вашей зарплате по трудовому договору или договору ГПХ - как правило, работодатель выступает вашим налоговым агентом. То есть, именно он отнимает от вашей начисленной зарплаты сумму налога и перечисляет ее в бюджет. Вы получаете зарплату уже за вычетом налога, так что ничего платить и никуда отчитываться не нужно.
Обратите внимание - со всех прочих доходов (например, с продажи квартиры) налог платить тоже нужно, но работодатель не сделает это за вас - придется действовать самим.
Соответственно, если вы - работодатель, вам предстоит удерживать НДФЛ у своих сотрудников и отдавать его налоговой.
Если вы - ИП на ОСНО, вам также нужно платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.
Этот доход можно уменьшить на профессиональные вычеты. Вычесть можно либо подтвержденные расходы, связанные с получением доходов, либо 20% от дохода, если вы не можете документально подтвердить расходы.
Если вычеты окажутся больше расходов, налог будет равен нулю.
Определенные категории граждан от НДФЛ освобождены, полностью или частично. Сюда входят разнообразные льготники, военные, олимпийцы и т.п.
Также право на освобождение от налогов могут получить граждане, пострадавшие в результате стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных ситуаций.
Сколько платить
Размер ставки НДФЛ зависит от вида и суммы дохода. До 2024 года ставка зависела также от статуса сотрудника: является ли он налоговым резидентом России.
Теперь ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов станет одинаковой (Закон № 389-ФЗ).
Для доходов в пределах 5 млн рублей — 13%, для доходов свыше этой суммы — 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Теперь ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов станет одинаковой (Закон № 389-ФЗ).
Для доходов в пределах 5 млн рублей — 13%, для доходов свыше этой суммы — 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ для работников
Как вы уже поняли, НДФЛ с зарплаты за вас платит работодатель. Что еще может считаться доходом, с которого нужно платить налог? Например:
В этом случае налог придется выплатит самостоятельно. Для этого вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля. Сам налог уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Также можно оформить налоговый вычет и уменьшить сумму доходов, облагаемую НДФЛ, или вернуть часть уже выплаченных средств.
Для этого нужно предоставить в налоговую 3-НДФЛ и документы, подтверждающие затраты на определенные цели (например, благотворительность, использование ИИС, покупка недвижимости, расходы на лечение, страхование жизни, обучение).
Что нового в 2024 году для работников
С 2024 года увеличиваются суммы ряда социальных налоговых вычетов и упрощается порядок их получения. Например, вычеты по расходам на обучение детей повышаются до 110 000 рублей (было 50 000 рублей), а вычеты по расходам на лечение, фитнес, собственное обучение, страхование и негосударственное пенсионное обеспечение - до 150 000 рублей (было 120 000 рублей).
Социальные вычеты (кроме вычетов на лекарства) теперь предоставляются на основании сведений, представленных в инспекцию соответствующими структурами.
С 2024 года освобождаются от НДФЛ единовременные выплаты:
Также теперь не облагаются НДФЛ доходы в виде грантов, премий, призов в денежной или натуральной формах за участие в соревнованиях, конкурсах и иных мероприятиях, в виде полученных за счет средств бюджета:
На этом ваше взаимодействие с НДФЛ заканчивается. В следующем разделе можете почитать о том, как ваш работодатель платит налоги за вас.
НДФЛ для работодателей
На вас - пополнение бюджета страны за счет НДФЛ от зарплаты ваших сотрудников. Как это сделать?
Для начала, перед уплатой налога нужно подать в налоговую уведомление до 25-го числа месяца уплаты.
С 2023 года применяется новая форма 6-НДФЛ. Если физлиц, которым вы платили, меньше 10, расчёт можно подать как в электронном, так и бумажном виде. Если больше - только в электронном формате: подписать квалифицированной электронной подписью и направить в налоговую через личный кабинет на сайте налоговой или по ЭДО.
Если за время работы бизнеса вы не перечисляли деньги сотрудникам - подавать нулевую декларацию 6-НДФЛ не нужно.
Если в текущем году перечислений физлицам не было, но в предыдущие периоды вы платили НДФЛ - сдавайте нулевку, чтобы налоговая понимала, что вы про нее не забыли.
Но, вообще-то, можно этого и не делать самостоятельно - достаточно просто найти хорошую аутсорсинговую компанию, которая сделает это за вас.
Далее вам нужно положить деньги для уплаты НДФЛ на единый налоговый счёт. Они оттуда спишутся сами - до 28-го числа этого же месяца.
НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков.
- вознаграждение не от налоговых агентов;
- доход из-за рубежа;
- доход, с которого налоговые агенты не удержали налог;
- продажа имущества, которое находилось в собственности менее трех или пяти лет;
- выигрыш в лотерее или другой игре, основанной на риске;
- наследие автора произведений науки, литературы, искусства или изобретений;
- доход от других физических лиц в результате дарения.
В этом случае налог придется выплатит самостоятельно. Для этого вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля. Сам налог уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Также можно оформить налоговый вычет и уменьшить сумму доходов, облагаемую НДФЛ, или вернуть часть уже выплаченных средств.
Для этого нужно предоставить в налоговую 3-НДФЛ и документы, подтверждающие затраты на определенные цели (например, благотворительность, использование ИИС, покупка недвижимости, расходы на лечение, страхование жизни, обучение).
Что нового в 2024 году для работников
С 2024 года увеличиваются суммы ряда социальных налоговых вычетов и упрощается порядок их получения. Например, вычеты по расходам на обучение детей повышаются до 110 000 рублей (было 50 000 рублей), а вычеты по расходам на лечение, фитнес, собственное обучение, страхование и негосударственное пенсионное обеспечение - до 150 000 рублей (было 120 000 рублей).
Социальные вычеты (кроме вычетов на лекарства) теперь предоставляются на основании сведений, представленных в инспекцию соответствующими структурами.
С 2024 года освобождаются от НДФЛ единовременные выплаты:
- лицам, награжденным орденом «Родительская слава»;
- женщинам, получившим звание «Мать-героиня».
Также теперь не облагаются НДФЛ доходы в виде грантов, премий, призов в денежной или натуральной формах за участие в соревнованиях, конкурсах и иных мероприятиях, в виде полученных за счет средств бюджета:
- оплаты проезда к месту проведения таких мероприятий и обратно;
- питания в сумме, не превышающей 700 рублей;
- предоставления помещения во временное пользование.
На этом ваше взаимодействие с НДФЛ заканчивается. В следующем разделе можете почитать о том, как ваш работодатель платит налоги за вас.
НДФЛ для работодателей
На вас - пополнение бюджета страны за счет НДФЛ от зарплаты ваших сотрудников. Как это сделать?
Для начала, перед уплатой налога нужно подать в налоговую уведомление до 25-го числа месяца уплаты.
С 2023 года применяется новая форма 6-НДФЛ. Если физлиц, которым вы платили, меньше 10, расчёт можно подать как в электронном, так и бумажном виде. Если больше - только в электронном формате: подписать квалифицированной электронной подписью и направить в налоговую через личный кабинет на сайте налоговой или по ЭДО.
Если за время работы бизнеса вы не перечисляли деньги сотрудникам - подавать нулевую декларацию 6-НДФЛ не нужно.
Если в текущем году перечислений физлицам не было, но в предыдущие периоды вы платили НДФЛ - сдавайте нулевку, чтобы налоговая понимала, что вы про нее не забыли.
Но, вообще-то, можно этого и не делать самостоятельно - достаточно просто найти хорошую аутсорсинговую компанию, которая сделает это за вас.
Далее вам нужно положить деньги для уплаты НДФЛ на единый налоговый счёт. Они оттуда спишутся сами - до 28-го числа этого же месяца.
НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков.
Что нового в 2024 году для работодателей
Самое важное - с 1 января 2024 года НДФЛ в общем случае нужно платить два раза в месяц:
за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца;
за период с 23 по последнее число текущего месяца — не позднее 5 числа следующего месяца.
В декабре 2024 года НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня года.
за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца;
за период с 23 по последнее число текущего месяца — не позднее 5 числа следующего месяца.
В декабре 2024 года НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня года.
С 2024 года вводятся новые нормы компенсаций:
Для дистанционных работников — если вы выплачиваете компенсацию использования в работе личного имущества или программ, это не облагается НДФЛ либо в размере не более 35 рублей за каждый день удаленки, либо в размере документально подтвержденных расходов удаленщика.
Для работников, осуществляющих работу в пути, имеющих работу разъездного характера, в полевых условиях, участвующих в работах экспедиционного характера — суточные не облагаются НДФЛ в размере 700 рублей за каждый календарный день работы в РФ или 2500 рублей за каждый день работы за границей.
Для вахтовых работников — ежедневные надбавки за вахтовый метод работы не облагаются НДФЛ в размере 700 рублей при работе в РФ или 2500 рублей — за рубежом.
С 2024 года ставка НДФЛ определяется по совокупности налоговых баз. Напоминаем, раньше мы считали ставку НДФЛ (13% или 650 тыс. рублей и 15% с доходов свыше 5 млн. рублей) по каждой налоговой базе в отдельности.
Также с 1 квартала 2024 года меняется форма 6-НДФЛ.
Для работников, осуществляющих работу в пути, имеющих работу разъездного характера, в полевых условиях, участвующих в работах экспедиционного характера — суточные не облагаются НДФЛ в размере 700 рублей за каждый календарный день работы в РФ или 2500 рублей за каждый день работы за границей.
Для вахтовых работников — ежедневные надбавки за вахтовый метод работы не облагаются НДФЛ в размере 700 рублей при работе в РФ или 2500 рублей — за рубежом.
С 2024 года ставка НДФЛ определяется по совокупности налоговых баз. Напоминаем, раньше мы считали ставку НДФЛ (13% или 650 тыс. рублей и 15% с доходов свыше 5 млн. рублей) по каждой налоговой базе в отдельности.
Также с 1 квартала 2024 года меняется форма 6-НДФЛ.
НДФЛ за себя для ИП
Если вы - ИП на ОСНО, НДФЛ за свой доход от предпринимательской деятельности придется платить самостоятельно.
Авансовые платежи по НДФЛ за себя перечисляют на ЕНС до 28 числа месяца, следующего после отчетного периода, т.е. до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Перед уплатой авансов до 25 числа нужно отправить в налоговую уведомление об исчисленных суммах.
НДФЛ по итогам года перечисляется не позднее 15 июля следующего года. Уведомление по НДФЛ за год отправлять не нужно - сумма налога будет указана в декларации.
Декларацию нужно представить по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если вы как ИП прекратили деятельность в течение года, декларацию 3-НДФЛ нужно сдать в течение 5 рабочих дней с момента внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП, а заплатить налог — в течение 15 дней после сдачи отчета.
Авансовые платежи по НДФЛ за себя перечисляют на ЕНС до 28 числа месяца, следующего после отчетного периода, т.е. до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Перед уплатой авансов до 25 числа нужно отправить в налоговую уведомление об исчисленных суммах.
НДФЛ по итогам года перечисляется не позднее 15 июля следующего года. Уведомление по НДФЛ за год отправлять не нужно - сумма налога будет указана в декларации.
Декларацию нужно представить по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если вы как ИП прекратили деятельность в течение года, декларацию 3-НДФЛ нужно сдать в течение 5 рабочих дней с момента внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП, а заплатить налог — в течение 15 дней после сдачи отчета.
Что нового в 2024 году для ИП
С 2024 года вступили в силу изменения в формате и порядке заполнения декларации 3-НДФЛ. Основные изменения:
Выплата НДФЛ кажется непростой задачей для всех участников. Однако, если смириться и немного поизучать вопрос - становится понятно, что ничего сверхъестественного от вас не требуется.
Если же вы выбираете отсутствие смирения - тогда проще передать это все на сторону, пусть другие считают за вас. Мы, например, всегда готовы. Нам даже нравится.
С 2024 года вступили в силу изменения в формате и порядке заполнения декларации 3-НДФЛ. Основные изменения:
- Добавлены коды для операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также операций с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона).
- Предусмотрено отражение доходов и расходов при продаже и погашении имущественных прав, в том числе полученных в результате выкупа цифровых прав.
- Исключены коды по убыткам прошлых лет, принимаемым в уменьшение доходов отчетного периода по учитываемым на ИИС операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.
- Если декларацию в электронной форме сдает представитель налогоплательщика по электронной доверенности, нужно указать GUID доверенности.
Выплата НДФЛ кажется непростой задачей для всех участников. Однако, если смириться и немного поизучать вопрос - становится понятно, что ничего сверхъестественного от вас не требуется.
Если же вы выбираете отсутствие смирения - тогда проще передать это все на сторону, пусть другие считают за вас. Мы, например, всегда готовы. Нам даже нравится.
Это - все основные аспекты налога на доходы физических лиц для работников, работодателей и ИП. индивидуальным предпринимателям важно понимать, как рассчитывается и уплачивается этот налог, чтобы избежать штрафов и неприятных сюрпризов. Надеемся, что наша статья помогла вам разобраться в этой теме и избежать штрафов и неприятных сюрпризов!
До новых встреч!
До новых встреч!
