Любой бизнес, будь то крупная корпорация или небольшой стартап, обязан платить налоги и страховые взносы за своих сотрудников. Эти расходы съедают значительную часть бюджета, особенно для молодых компаний. Важно понимать, из чего складывается эта сумма, чтобы эффективно планировать финансовые потоки. В этой статье мы подробно рассмотрим, сколько же налогов платит работодатель за работника, и как правильно производить расчеты и отчисления.
Из чего складывается зарплата
Зарплата сотрудника состоит из нескольких ключевых элементов, которые можно разделить на основные и дополнительные компоненты.
— Основные компоненты
— Дополнительные компоненты
Кроме перечисленных компонентов, сотрудник может получать выплаты, которые частично или полностью покрываются за счёт средств Фонда социального страхования (ФСС). Это, например, больничные листы, декретные выплаты и пособия по уходу за ребёнком.
"Чистая" зарплата, которую сотрудник получает на руки, формируется после вычета обязательных налогов и взносов. Кроме того, работодатель удерживает страховые взносы в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и социального страхования, но эти выплаты не вычитаются из зарплаты сотрудника, а оплачиваются работодателем.
Разберём, как это работает.
— Основные компоненты
- Оклад (базовая часть)
- Доплаты и надбавки
- Премии и бонусы
— Дополнительные компоненты
- Компенсационные выплаты (оплата проезда, питания или аренды жилья, выплаты за работу в выходные и праздничные дни, сверхурочную работу или за командировки)
- Поощрительные выплаты (сюда же относятся подарки, поощрения за долгую и верную службу, выплаты к праздникам и другим событиям)
- Прочие выплаты (пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по беременности и родам, компенсации за неиспользованный отпуск и другие)
Кроме перечисленных компонентов, сотрудник может получать выплаты, которые частично или полностью покрываются за счёт средств Фонда социального страхования (ФСС). Это, например, больничные листы, декретные выплаты и пособия по уходу за ребёнком.
"Чистая" зарплата, которую сотрудник получает на руки, формируется после вычета обязательных налогов и взносов. Кроме того, работодатель удерживает страховые взносы в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и социального страхования, но эти выплаты не вычитаются из зарплаты сотрудника, а оплачиваются работодателем.
Разберём, как это работает.
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной налог, который уплачивается с зарплаты сотрудника. Согласно законодательству, работодатели выступают налоговыми агентами и обязаны удерживать НДФЛ из зарплаты работников и перечислять его в бюджет. В большинстве случаев ставка НДФЛ составляет 13% от дохода.
Особое внимание следует уделить расчёту подоходного налога с зарплаты сотрудников, работающих удалённо. Теперь доходы таких сотрудников облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале с ставками 13% или 15%, независимо от того, являются они резидентами или нерезидентами РФ. При расчёте налога не имеет значения, где физически находится сотрудник — в России или за её пределами. Это правило распространяется на доходы, полученные по трудовому договору с российской организацией или с филиалом иностранной компании, зарегистрированным в России, которые считаются доходами из российских источников.
При этом трудовой договор должен предусматривать именно дистанционный формат работы, и выполнение обязанностей должно происходить удалённо. Для всех остальных доходов работников, работающих дистанционно, налог на заработную плату следует рассчитывать по прежним правилам, учитывая их налоговый статус.
Особое внимание следует уделить расчёту подоходного налога с зарплаты сотрудников, работающих удалённо. Теперь доходы таких сотрудников облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале с ставками 13% или 15%, независимо от того, являются они резидентами или нерезидентами РФ. При расчёте налога не имеет значения, где физически находится сотрудник — в России или за её пределами. Это правило распространяется на доходы, полученные по трудовому договору с российской организацией или с филиалом иностранной компании, зарегистрированным в России, которые считаются доходами из российских источников.
При этом трудовой договор должен предусматривать именно дистанционный формат работы, и выполнение обязанностей должно происходить удалённо. Для всех остальных доходов работников, работающих дистанционно, налог на заработную плату следует рассчитывать по прежним правилам, учитывая их налоговый статус.
Страховые ставки
Кроме НДФЛ, работодатель обязан платить страховые взносы за каждого сотрудника. Работодатели обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать страховые взносы за своих сотрудников в 2024 году. Эти взносы делятся на две категории:
Страховые взносы не удерживаются из зарплаты работников, в отличие от НДФЛ. Работодатель начисляет их на заработную плату и выплачивает из средств организации или индивидуального предпринимателя.
Для каждого типа социальных отчислений предусмотрены свои тарифы, то есть процентные ставки, по которым работодатель уплачивает взносы с зарплаты работников в 2024 году.
Для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) установлены следующие тарифы:
Общий тариф в размере 30% используется до тех пор, пока выплаты физическому лицу не превысят предельную базу. После её превышения применяется ставка 15,1 процент. Пониженные тарифы применяются для страхователей, которые соответствуют определенным критериям по виду деятельности, выручке или численности сотрудников.
На 2024 год единая предельная величина базы для расчета страховых взносов составляет 2 225 000 рублей (согласно постановлению Правительства от 10.11.2023 № 1883). Эта предельная база применяется для расчета взносов в ИФНС по пенсионному, социальному на случай ВНиМ и медицинскому страхованию. Для взносов на ОПС по дополнительным тарифам предельной базы нет (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
- Взносы на обязательное страхование, включающие пенсионное, медицинское и социальное страхование.
- Взносы на страхование от травматизма (от несчастных случаев и профессиональных заболеваний).
Страховые взносы не удерживаются из зарплаты работников, в отличие от НДФЛ. Работодатель начисляет их на заработную плату и выплачивает из средств организации или индивидуального предпринимателя.
Для каждого типа социальных отчислений предусмотрены свои тарифы, то есть процентные ставки, по которым работодатель уплачивает взносы с зарплаты работников в 2024 году.
Для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) установлены следующие тарифы:
- Общий тариф составляет 30%.
- Льготный тариф в размере 15% применяется к выплатам, превышающим МРОТ, для малого и среднего бизнеса (МСП), предприятий общественного питания и участников инновационного центра "Сколково".
- Тариф 7,6% действует для выплат в пределах установленной предельной базы для некоммерческих организаций социальной направленности (СОНКО), IT-компаний, благотворительных организаций на упрощённой системе налогообложения (УСН), резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) и особых экономических зон (ОЭЗ), участников свободных экономических зон (СЭЗ), производителей радиоэлектронных товаров, анимационных аудиовизуальных произведений, юридических лиц на Курильских островах и для студентов, работающих в студенческих отрядах.
- Тариф 0% применяется к выплатам членам экипажей судов, участникам свободной таможенной зоны (САР) в Приморском крае и Калининградской области, а также к выплатам, превышающим лимит, установленный пунктом 2.2 статьи 427 НК РФ.
Общий тариф в размере 30% используется до тех пор, пока выплаты физическому лицу не превысят предельную базу. После её превышения применяется ставка 15,1 процент. Пониженные тарифы применяются для страхователей, которые соответствуют определенным критериям по виду деятельности, выручке или численности сотрудников.
На 2024 год единая предельная величина базы для расчета страховых взносов составляет 2 225 000 рублей (согласно постановлению Правительства от 10.11.2023 № 1883). Эта предельная база применяется для расчета взносов в ИФНС по пенсионному, социальному на случай ВНиМ и медицинскому страхованию. Для взносов на ОПС по дополнительным тарифам предельной базы нет (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
Когда отчислять
Отчисления налогов и страховых взносов производятся ежемесячно.
НДФЛ удерживается из зарплаты и перечисляется в бюджет:
•за период с 1 по 22 число месяца — до 28 числа текущего месяца;
•за период с 23 по последнее число месяца — до 5 числа следующего месяца.
Страховые взносы по единому тарифу перечисляются на единый налоговый счет не позднее 28 числа следующего месяца. А взносы на травматизм - не позднее 15 числа следующего месяца в СФР на отдельный КБК.
Работодатель также обязан вести учёт и отчётность по всем налогам и взносам. Нарушение сроков или неправильный расчёт может привести к штрафам и другим неприятным последствиям. Поэтому многие компании предпочитают использовать специализированные бухгалтерские услуги или аутсорсинг расчёта заработной платы и налогов.
НДФЛ удерживается из зарплаты и перечисляется в бюджет:
•за период с 1 по 22 число месяца — до 28 числа текущего месяца;
•за период с 23 по последнее число месяца — до 5 числа следующего месяца.
Страховые взносы по единому тарифу перечисляются на единый налоговый счет не позднее 28 числа следующего месяца. А взносы на травматизм - не позднее 15 числа следующего месяца в СФР на отдельный КБК.
Работодатель также обязан вести учёт и отчётность по всем налогам и взносам. Нарушение сроков или неправильный расчёт может привести к штрафам и другим неприятным последствиям. Поэтому многие компании предпочитают использовать специализированные бухгалтерские услуги или аутсорсинг расчёта заработной платы и налогов.
Лучше обратиться к нам!
Правильный расчёт налогов и страховых взносов — это важная задача для любого бизнеса. Ошибки могут обернуться значительными штрафами и проблемами с налоговыми органами. Чтобы избежать этого, лучше доверить расчёт профессионалам. Наша компания предоставляет полный спектр бухгалтерских услуг, включая расчёт заработной платы, налогов и взносов. Мы поможем вам сэкономить время и избежать ошибок, обеспечивая полное соответствие требованиям законодательства.
Обращайтесь к профессионалам, чтобы ваш бизнес работал эффективно и без лишних проблем!
Обращайтесь к профессионалам, чтобы ваш бизнес работал эффективно и без лишних проблем!
