На дворе 2024 год, и упрощенная система налогообложения (УСН) снова обновилась. Что же нас ждет? Давайте зайдем издалека - чтобы разобрались даже те,кто об УСН только мечтает.
Что такое УСН и что в ней хорошего
УСН – это специальный налоговый режим, который позволяет упростить налоговые обязательства за счет выплаты одного налога вместо нескольких.
Упрощенка - один из самых популярных и простых способов организации бухгалтерии для малого и среднего бизнеса.
Почему именно УСН? Давайте разберемся в преимуществах этой системы налогообложения.
Одно из главных преимуществ УСН - экономия времени и средств на ведение бухгалтерского и налогового учета. Вместо того, чтобы заполнять множество отчетов, достаточно вести книгу доходов и расходов и раз в год сдавать отчетность.
Расчет налогов при УСН также значительно упрощен. Вам не придется рассчитывать НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Все, что вам нужно, - это определить доход (или доход минус расход) за квартал и умножить его на ставку налога. Несложная математика, правда?
Соответственно, вы еще и освобождаетесь от необходимости сдавать отчетность по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество. Это еще больше упрощает процесс ведения бухгалтерии и освобождает ресурсы для чего-то более приятного.
А еще - УСН можно совмещать с другими системами налогообложения, например, с патентом. Можете сами выбирать наиболее выгодную систему налогообложения для каждого вида вашей деятельности.
Короче, если хотите сэкономить время и деньги на ведении бухгалтерии, упростить расчет налогов и снизить количество отчетности, то УСН - это именно то, что вам нужно!
Главное - выбрать подходящий вид УСН.
Упрощенка - один из самых популярных и простых способов организации бухгалтерии для малого и среднего бизнеса.
Почему именно УСН? Давайте разберемся в преимуществах этой системы налогообложения.
Одно из главных преимуществ УСН - экономия времени и средств на ведение бухгалтерского и налогового учета. Вместо того, чтобы заполнять множество отчетов, достаточно вести книгу доходов и расходов и раз в год сдавать отчетность.
Расчет налогов при УСН также значительно упрощен. Вам не придется рассчитывать НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Все, что вам нужно, - это определить доход (или доход минус расход) за квартал и умножить его на ставку налога. Несложная математика, правда?
Соответственно, вы еще и освобождаетесь от необходимости сдавать отчетность по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество. Это еще больше упрощает процесс ведения бухгалтерии и освобождает ресурсы для чего-то более приятного.
А еще - УСН можно совмещать с другими системами налогообложения, например, с патентом. Можете сами выбирать наиболее выгодную систему налогообложения для каждого вида вашей деятельности.
Короче, если хотите сэкономить время и деньги на ведении бухгалтерии, упростить расчет налогов и снизить количество отчетности, то УСН - это именно то, что вам нужно!
Главное - выбрать подходящий вид УСН.
Какая УСН мне подходит?
На УСН у вас есть возможность самостоятельно выбрать себе налоговую ставку. для этого нужно определиться, что вам выгоднее - платить налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
УСН “доходы” предполагает уплату налога в размере 6% от всех полученных доходов. При этом не учитываются расходы предприятия. То есть, налог уплачивается с той суммы, которую предприятие фактически получило от своей деятельности.
Преимущества УСН “доходы”:
Недостатки УСН “доходы”:
УСН “доходы” подходит для предприятий с низкими затратами или для тех, кто хочет минимизировать свои налоговые обязательства. Например, для сферы услуг, торговли, производства с низкой материалоемкостью.
УСН “доходы минус расходы” предусматривает уплату налога в размере 15% от разницы между доходами и расходами предприятия.
Расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными - то есть, на слово налоговая не поверит.
Преимущества УСН “доходы минус расходы”:
Недостатки УСН “доходы минус расходы”:
Вариант УСН “доходы минус расходы” подходит тем, кто имеет значительные расходы и может их подтвердить документами. Это могут быть торговые предприятия, производственные компании, строительство.
Выбор между УСН “доходы” или “доходы минус расходы” зависит от специфики бизнеса и целей предпринимателя.
УСН “доходы” предполагает уплату налога в размере 6% от всех полученных доходов. При этом не учитываются расходы предприятия. То есть, налог уплачивается с той суммы, которую предприятие фактически получило от своей деятельности.
Преимущества УСН “доходы”:
- Простота расчета налога. Не нужно учитывать расходы предприятия, достаточно знать сумму доходов.
- Возможность снижения налоговой нагрузки за счет использования налоговых вычетов.
Недостатки УСН “доходы”:
- Не учитывается реальная прибыль предприятия. Если затраты велики, то налог может оказаться слишком высоким.
УСН “доходы” подходит для предприятий с низкими затратами или для тех, кто хочет минимизировать свои налоговые обязательства. Например, для сферы услуг, торговли, производства с низкой материалоемкостью.
УСН “доходы минус расходы” предусматривает уплату налога в размере 15% от разницы между доходами и расходами предприятия.
Расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными - то есть, на слово налоговая не поверит.
Преимущества УСН “доходы минус расходы”:
- Учитывает реальные затраты предприятия, что позволяет более точно рассчитать налог.
- Позволяет снизить налоговую базу за счет учета расходов на развитие бизнеса, обучение персонала, научные исследования и т.д.
Недостатки УСН “доходы минус расходы”:
- Необходимо вести учет расходов, что может быть сложным для небольших предприятий или начинающих предпринимателей.
- Если расходы превышают доходы, то придется уплатить минимальный налог от дохода.
Вариант УСН “доходы минус расходы” подходит тем, кто имеет значительные расходы и может их подтвердить документами. Это могут быть торговые предприятия, производственные компании, строительство.
Выбор между УСН “доходы” или “доходы минус расходы” зависит от специфики бизнеса и целей предпринимателя.
Требования для УСН и как на него перейти
Для перехода на упрощённую систему налогообложения компания или индивидуальный предприниматель должны соответствовать следующим требованиям:
Например, в этот список входят:
Если первый список - это про вас, а второй - не про вас, можно применять УСН.
Вы можете подать заявление о применении УСН сразу при открытии компании или ИП вместе с документами на регистрацию.
Если вы уже работаете под другой системой - можно перейти на УСН с начала нового календарного года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.
Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН придется ждать конца года.
- доход меньше 265,8 млн рублей в год;
- менее 130 работников;
- остаточная стоимость основных средств организации не превышает 150 млн. рублей;
- у компании нет филиалов;
- доля участия других организаций в уставном капитале - не более 25%;
- отсутствуют задолженности по налогам и сборам;
- вы на нашли себя в списке видов деятельности, которым нельзя применять упрощенку.
Например, в этот список входят:
- банки и микрофинансовые организации,
- ломбарды,
- страховщики, нотариусы и адвокаты,
- негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
- профессиональные участники рынка ценных бумаг,
- организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
- организаторы азартных игр,
- участники соглашений о разделе продукции,
- плательщики ЕСХН,
- казённые и бюджетные учреждения,
- иностранные организации,
- аутстаффинговые компании.
Если первый список - это про вас, а второй - не про вас, можно применять УСН.
Вы можете подать заявление о применении УСН сразу при открытии компании или ИП вместе с документами на регистрацию.
Если вы уже работаете под другой системой - можно перейти на УСН с начала нового календарного года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.
Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН придется ждать конца года.
Как платить и отчитываться
Платить УСН нужно каждый квартал, до 28 числа месяца, следующего за отчетным.
до 28 апреля — за I квартал;
до 28 июля — за полугодие;
до 28 октября — за 9 месяцев;
до 28 марта для ООО, до 28 апреля для ИП — за год.
Также раз в год вам нужно сдавать в ИФНС декларацию УСН. В 2024 году сдать ее нужно: до 25 марта - ООО, до 25 апреля - ИП.
Если у вас есть сотрудники - за них тоже нужно платить налоги и отчитываться в ИФНС и СФР.
Также при необходимости нужно отчитываться в статистику. Узнать, нужно ли вам это делать в 2024 году, можно на сайте Росстата по своему ИНН.
Еще вам нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Сдавать ее никуда не надо, пока налоговая сама не попросит. Но вести правда нужно.
до 28 апреля — за I квартал;
до 28 июля — за полугодие;
до 28 октября — за 9 месяцев;
до 28 марта для ООО, до 28 апреля для ИП — за год.
Также раз в год вам нужно сдавать в ИФНС декларацию УСН. В 2024 году сдать ее нужно: до 25 марта - ООО, до 25 апреля - ИП.
Если у вас есть сотрудники - за них тоже нужно платить налоги и отчитываться в ИФНС и СФР.
Также при необходимости нужно отчитываться в статистику. Узнать, нужно ли вам это делать в 2024 году, можно на сайте Росстата по своему ИНН.
Еще вам нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Сдавать ее никуда не надо, пока налоговая сама не попросит. Но вести правда нужно.
Что нового, 2024?
Первое изменение, которым нас встречает каждый год - это пересмотр лимитов по УСН. В этом году для применения стандартных и пониженных ставок лимит дохода составляет 199,35 млн рублей, для повышенных - 265,8 млн рублей.
С этого года мы окончательно переходим на новую форму декларации по УСН, с изменениями, внесёнными приказом от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@. И на обязательные уведомления об исчисленных суммах ЕНП - платежки больше не прокатят.
Изменился порядок уменьшения налога за счёт страховых взносов ИП за себя - теперь уменьшать на взносы ИП за себя исчисленные авансы по налогу можно, даже если они ещё не уплачены.
Форма КУДиР тоже изменилась. Теперь ведем ее по форме, утверждённой приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
Если вы - работодатель, по этой части вас тоже ждут изменения, и немало. Рекомендуем ознакомиться с отдельной статьей по этому поводу.
Если вы - одновременно и работодатель, и организация, напоминаем: штрафы за нарушение обязанностей по организации воинского учета с октября 2023 года существенно подросли.
В целом, УСН в 2024 году обещает быть в чем-то сложнее, в чем-то проще, чем в предыдущие годы. Но если вы готовы учиться и адаптироваться к новым требованиям, то все будет в порядке. А мы вам в этом поможем!
С этого года мы окончательно переходим на новую форму декларации по УСН, с изменениями, внесёнными приказом от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@. И на обязательные уведомления об исчисленных суммах ЕНП - платежки больше не прокатят.
Изменился порядок уменьшения налога за счёт страховых взносов ИП за себя - теперь уменьшать на взносы ИП за себя исчисленные авансы по налогу можно, даже если они ещё не уплачены.
Форма КУДиР тоже изменилась. Теперь ведем ее по форме, утверждённой приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
Если вы - работодатель, по этой части вас тоже ждут изменения, и немало. Рекомендуем ознакомиться с отдельной статьей по этому поводу.
Если вы - одновременно и работодатель, и организация, напоминаем: штрафы за нарушение обязанностей по организации воинского учета с октября 2023 года существенно подросли.
В целом, УСН в 2024 году обещает быть в чем-то сложнее, в чем-то проще, чем в предыдущие годы. Но если вы готовы учиться и адаптироваться к новым требованиям, то все будет в порядке. А мы вам в этом поможем!
