2023 год перевалил за экватор, а это значит, что очередной сезон шоу “Угадай, сколько налогов должен” в самом разгаре.
Перед налогами равны все, но некоторые равнее. Одно дело — продавать в запрещенной соцсети собственноручно вязаные игрушки (и нет, им тоже не спрятаться от налогового бремени). Другое — когда вы целое ООО или планируете им стать.
Перед налогами равны все, но некоторые равнее. Одно дело — продавать в запрещенной соцсети собственноручно вязаные игрушки (и нет, им тоже не спрятаться от налогового бремени). Другое — когда вы целое ООО или планируете им стать.
Большому кораблю — больше налогов.
И лучше быть готовым заранее. Мы подготовили для вас статью, в которой постарались максимально полно описать, какие налоги и в каком объеме подкарауливают вашу компанию в закоулках 2023 года.
И лучше быть готовым заранее. Мы подготовили для вас статью, в которой постарались максимально полно описать, какие налоги и в каком объеме подкарауливают вашу компанию в закоулках 2023 года.
ЕНС
Первое, о чем стоит упомянуть — долгожданное/многострадальное внедрение единого налогового счета (ЕНС). С 1 января 2023 года налоги и взносы перечисляются не во все стороны, как раньше, а на ЕНС единым налоговым платежом (ЕНП).
Налоговые органы самостоятельно занимаются дальнейшим распределением полученных средств. От вас требуется подать отчетность, на которую они будут опираться.
Если отчетность не подана вовремя — нужно хотя бы уведомление. Подать его можно либо по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, либо как платежное поручение, заполненное по правилам 2022 г.
Поделились сведениями с налоговой до 25-го числа месяца крайнего срока выплаты — 28-го числа деньги спишутся с ЕНС. Не поделились — вы сами себе враги, ждите начисления пеней.
Вооружившись этой информацией, пойдем дальше и рассмотрим, что же мы будем платить.
Налоговые органы самостоятельно занимаются дальнейшим распределением полученных средств. От вас требуется подать отчетность, на которую они будут опираться.
Если отчетность не подана вовремя — нужно хотя бы уведомление. Подать его можно либо по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, либо как платежное поручение, заполненное по правилам 2022 г.
Поделились сведениями с налоговой до 25-го числа месяца крайнего срока выплаты — 28-го числа деньги спишутся с ЕНС. Не поделились — вы сами себе враги, ждите начисления пеней.
Вооружившись этой информацией, пойдем дальше и рассмотрим, что же мы будем платить.
ООО на УСН
Режим УСН освобождает вашу компанию от НДС с реализации, налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости.
Все остальное платите по старинке самостоятельно — транспортный налог, земельный, на имущество с кадастровой стоимости, торговый сбор.
С 2023 года на УСН налоги и авансовые платежи, как уже упоминалось, уплачиваются в составе единого налогового платежа.
Авансовые платежи рассчитываются по итогам отчетных периодов — первого квартала, полугодия и девяти месяцев, налог — по итогам года.
Ставка для УСН “Доходы” - от 1 до 6%
Ставка для УСН “Доходы минус расходы” - от 5 до 15%
Точная ставка зависит от вашего региона.
Пользоваться этими ставками вы можете только до тех пор, пока ваш доход не превысит 188,55 млн. руб, или пока количество сотрудников не перевалит за 100 человек.
Если этот рубеж уже пройден, ставка повышается до 8% на объект “Доходы” и 20% на “Доходы минус расходы”. Эти ставки действуют уже до достижения дохода 251,4 млн. руб. или численности сотрудников от 101 до 130 человек.
Если вы преодолели и этот рубеж — право на применение УСН вас покидает.
Также на УСН “Доходы минус расходы” есть минимальный налог на случай, если не всё так радужно, и расходы превышают доходы, то есть вы показываете убыток. В этом случае вы по итогам года платите 1% от доходов за вычетом начисленных авансовых платежей.
А вот если вы, работая в Москве, применяете УСН “Доходы” для торговли — у вас есть возможность уменьшить налог на сумму торгового сбора.
К слову, об НДС и налоге на прибыль на упрощенке. Обычно их не платят, но есть исключения.
Платить все-таки нужно:
НДС при ввозе товаров в Россию;
НДС как налоговый агент, если вы арендуете имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупаете металлолом и макулатуру у плательщика НДС;
Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
Все остальное платите по старинке самостоятельно — транспортный налог, земельный, на имущество с кадастровой стоимости, торговый сбор.
С 2023 года на УСН налоги и авансовые платежи, как уже упоминалось, уплачиваются в составе единого налогового платежа.
Авансовые платежи рассчитываются по итогам отчетных периодов — первого квартала, полугодия и девяти месяцев, налог — по итогам года.
Ставка для УСН “Доходы” - от 1 до 6%
Ставка для УСН “Доходы минус расходы” - от 5 до 15%
Точная ставка зависит от вашего региона.
Пользоваться этими ставками вы можете только до тех пор, пока ваш доход не превысит 188,55 млн. руб, или пока количество сотрудников не перевалит за 100 человек.
Если этот рубеж уже пройден, ставка повышается до 8% на объект “Доходы” и 20% на “Доходы минус расходы”. Эти ставки действуют уже до достижения дохода 251,4 млн. руб. или численности сотрудников от 101 до 130 человек.
Если вы преодолели и этот рубеж — право на применение УСН вас покидает.
Также на УСН “Доходы минус расходы” есть минимальный налог на случай, если не всё так радужно, и расходы превышают доходы, то есть вы показываете убыток. В этом случае вы по итогам года платите 1% от доходов за вычетом начисленных авансовых платежей.
А вот если вы, работая в Москве, применяете УСН “Доходы” для торговли — у вас есть возможность уменьшить налог на сумму торгового сбора.
К слову, об НДС и налоге на прибыль на упрощенке. Обычно их не платят, но есть исключения.
Платить все-таки нужно:
НДС при ввозе товаров в Россию;
НДС как налоговый агент, если вы арендуете имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупаете металлолом и макулатуру у плательщика НДС;
Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
ООО на АУСН
Этот новый режим в 2023 году действует пока только в 4 субъектах РФ (Москве, Московской области, Калужской области и в Татарстане).
Здесь вам не нужно самостоятельно рассчитывать налог, сдавать декларации и отчетность по работникам, платить взносы.
От налоговых выездных проверок АУСН также освобождается.
Ставка по АУСН “Доходы” - 8%
По АУСН «Доходы минус расходы» — 20%
Ставка фиксированная, регионы ее уменьшить не могут. Налог выплачивается ежемесячно.
Минимальный налог здесь выше — 3% от всех доходов. Поэтому нужно хорошо подумать, выбирая объект налогообложения. Или найти того, кто подумает за вас.
Оставьте заявку на консультацию по налоговым режимам, решим этот вопрос вместе.
Здесь вам не нужно самостоятельно рассчитывать налог, сдавать декларации и отчетность по работникам, платить взносы.
От налоговых выездных проверок АУСН также освобождается.
Ставка по АУСН “Доходы” - 8%
По АУСН «Доходы минус расходы» — 20%
Ставка фиксированная, регионы ее уменьшить не могут. Налог выплачивается ежемесячно.
Минимальный налог здесь выше — 3% от всех доходов. Поэтому нужно хорошо подумать, выбирая объект налогообложения. Или найти того, кто подумает за вас.
Оставьте заявку на консультацию по налоговым режимам, решим этот вопрос вместе.
ООО на ОСН
На общей системе налогообложения всё совсем серьезно. Здесь вам и НДС, и налог на прибыль, на имущество, и другие налоги.
Зато отсутствуют ограничения по доходу, количеству сотрудников, видам деятельности.
С 2023 года все эти налоги также уплачиваются в составе ЕНП.
Ставки по НДС:
20% - основная;
10% - для некоторых детских товаров, продуктов питания, лекарств;
0% - на услуги гостиниц по предоставлению номеров, товары на экспорт и некоторые сопутствующие этому товары, работы услуги.
Имейте в виду, ставка 0% — это не освобождение от НДС.
Также не облагаются НДС некоторые товары и услуги, например:
медицинские услуги;
образовательные услуги;
услуги общепита при соблюдении ими определенных условий;
услуги, оказываемые НКО.
Полный перечень не облагаемой налогом продукции содержится в ст. 164 НК РФ.
И это тоже не освобождение от НДС. И даже не ставка 0%.
Если вы работаете с партнерами на ОСН — не забывайте принимать к вычету НДС из счетов поставщиков.
Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.
Зато отсутствуют ограничения по доходу, количеству сотрудников, видам деятельности.
С 2023 года все эти налоги также уплачиваются в составе ЕНП.
Ставки по НДС:
20% - основная;
10% - для некоторых детских товаров, продуктов питания, лекарств;
0% - на услуги гостиниц по предоставлению номеров, товары на экспорт и некоторые сопутствующие этому товары, работы услуги.
Имейте в виду, ставка 0% — это не освобождение от НДС.
Также не облагаются НДС некоторые товары и услуги, например:
медицинские услуги;
образовательные услуги;
услуги общепита при соблюдении ими определенных условий;
услуги, оказываемые НКО.
Полный перечень не облагаемой налогом продукции содержится в ст. 164 НК РФ.
И это тоже не освобождение от НДС. И даже не ставка 0%.
Если вы работаете с партнерами на ОСН — не забывайте принимать к вычету НДС из счетов поставщиков.
Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.
Для некоторых категорий организаций и доходов существуют льготные ставки.
Например, образовательные и медицинские организации пользуются весьма выгодной ставкой 0%. Устанавливают такую пониженную ставку региональные законы.
Налог на имущество организаций начисляется на недвижимость, числящуюся на балансе компании как основное средство.
При этом налог начисляется на кадастровую стоимость из ЕГРН, если входит в региональный перечень. Если нет — то на балансовую стоимость.
Ставку налога на имущества устанавливает каждый регион самостоятельно, но в пределах 2,2%. Если недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости — ставка не может превышать 2%.
Торговый сбор платят пока только в Москве. Это — для тех, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, через торговый автомат.
Размер сбора зависит от того, чем и где торгуете. Чем ближе к центру — тем, соответственно, дороже.
Разброс большой — 4900 до 81 000 руб. ежеквартально за небольшой магазин,палатку, киоск.
Для магазинов с площадью торгового зала больше 50 м² сумма сбора определяется с учетом метража, и здесь ставки выше.
А вот розничным рынкам без разницы, где располагаться — для них действует единая ставка 50 руб. за м² площади рынка.
Все прочие налоги вы платите, если имеет соответствующий объект налогообложения. Например, сюда входят транспортный и земельный налог.
Например, образовательные и медицинские организации пользуются весьма выгодной ставкой 0%. Устанавливают такую пониженную ставку региональные законы.
Налог на имущество организаций начисляется на недвижимость, числящуюся на балансе компании как основное средство.
При этом налог начисляется на кадастровую стоимость из ЕГРН, если входит в региональный перечень. Если нет — то на балансовую стоимость.
Ставку налога на имущества устанавливает каждый регион самостоятельно, но в пределах 2,2%. Если недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости — ставка не может превышать 2%.
Торговый сбор платят пока только в Москве. Это — для тех, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, через торговый автомат.
Размер сбора зависит от того, чем и где торгуете. Чем ближе к центру — тем, соответственно, дороже.
Разброс большой — 4900 до 81 000 руб. ежеквартально за небольшой магазин,палатку, киоск.
Для магазинов с площадью торгового зала больше 50 м² сумма сбора определяется с учетом метража, и здесь ставки выше.
А вот розничным рынкам без разницы, где располагаться — для них действует единая ставка 50 руб. за м² площади рынка.
Все прочие налоги вы платите, если имеет соответствующий объект налогообложения. Например, сюда входят транспортный и земельный налог.
Отчисления за сотрудников для ООО
Компаниям с сотрудниками, конечно, не избежать и перечисления НДФЛ и взносов.
С 2023 года НДФЛ и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) также платятся в составе единого налогового платежа.
В качестве НДФЛ вы удерживаете 13% с любых выплат сотрудникам: зарплат, отпускных, больничных, кроме:
пособий по беременности и родам;
выходных пособий при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков;
компенсация за вред здоровью на производстве и некоторых других выплат.
По доходу сотрудника свыше 5 млн в год НДФЛ удерживается уже по ставке 15%(много у нас таких?).
Также вы обязаны отчислять взносы за сотрудников — вне зависимости от того, были ли у вас доходы за период.
С 2023 года действует единый тариф на все взносы, кроме взноса на травматизм — на ОПС, ОМС, ВНиМ:
30% — с выплат сотруднику в пределах 1 917 000 руб;
15,1% — с выплат свыше 1 917 000 руб.
Взносы на травматизм платятся отдельным платежным поручением в Социальный фонд России. Тариф зависит от класса профессионального риска организации и составляет от 0,2 до 8,5%.
Если вы относитесь к малому и среднему бизнесу или предприятиям общепита со среднесписочной численностью менее 1500 человек — для вас тариф страховых взносов понижен до 15% с выплат сверх МРОТ.
В пределах МРОТ тариф остается те же 30%. Доля доходов от общепита при этом должна составлять не менее 70%.
ИТ-компании в еще большем почете — для них ставка составляет 7,6% с выплат до 1 917 000 Р. Всё, что сверх указанной суммы — по ставке 0%.
А вот если работа у вас дает сотрудникам право на досрочную пенсию, если условия труда признаны вредными или опасными — придется платить дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере от 2 до 9%.
Неважно, на какой вы системе налогообложения — налоги от вас никуда не денутся.
Надеемся, предсказания нашего штатного экстрасенса на тему “Сколько налогов я заплачу в этом году” вам помогли.
Теперь у вас есть время принять ситуацию и смириться с грядущими выплатами. Если вопросы все-таки остались — пишите в личные сообщения в соцсетях и мессенджерах.
Пусть в этом году налоги не станут для вас неприятным сюрпризом!
С 2023 года НДФЛ и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) также платятся в составе единого налогового платежа.
В качестве НДФЛ вы удерживаете 13% с любых выплат сотрудникам: зарплат, отпускных, больничных, кроме:
пособий по беременности и родам;
выходных пособий при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков;
компенсация за вред здоровью на производстве и некоторых других выплат.
По доходу сотрудника свыше 5 млн в год НДФЛ удерживается уже по ставке 15%(много у нас таких?).
Также вы обязаны отчислять взносы за сотрудников — вне зависимости от того, были ли у вас доходы за период.
С 2023 года действует единый тариф на все взносы, кроме взноса на травматизм — на ОПС, ОМС, ВНиМ:
30% — с выплат сотруднику в пределах 1 917 000 руб;
15,1% — с выплат свыше 1 917 000 руб.
Взносы на травматизм платятся отдельным платежным поручением в Социальный фонд России. Тариф зависит от класса профессионального риска организации и составляет от 0,2 до 8,5%.
Если вы относитесь к малому и среднему бизнесу или предприятиям общепита со среднесписочной численностью менее 1500 человек — для вас тариф страховых взносов понижен до 15% с выплат сверх МРОТ.
В пределах МРОТ тариф остается те же 30%. Доля доходов от общепита при этом должна составлять не менее 70%.
ИТ-компании в еще большем почете — для них ставка составляет 7,6% с выплат до 1 917 000 Р. Всё, что сверх указанной суммы — по ставке 0%.
А вот если работа у вас дает сотрудникам право на досрочную пенсию, если условия труда признаны вредными или опасными — придется платить дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере от 2 до 9%.
Неважно, на какой вы системе налогообложения — налоги от вас никуда не денутся.
Надеемся, предсказания нашего штатного экстрасенса на тему “Сколько налогов я заплачу в этом году” вам помогли.
Теперь у вас есть время принять ситуацию и смириться с грядущими выплатами. Если вопросы все-таки остались — пишите в личные сообщения в соцсетях и мессенджерах.
Пусть в этом году налоги не станут для вас неприятным сюрпризом!
