Отчет о движении денежных средств — это не просто формальная бумажка. В нем спрятана великая тайна - куда делись деньги. Сегодня мы составили для вас чек-лист, который поможет разгадать эту тайну.
Итак, чтобы составить отчет ДДС, нужно:
- Определить цели отчета
Для чего вам необходим отчет о движении денежных средств? Кому вы собираетесь его показывать, и что конечный пользователь хочет увидеть? А что хотите показать вы? Примеры целей: анализ прибыльности предприятия, прогнозирование будущих финансовых показателей, выявление возможных проблем с ликвидностью, подготовка информации для инвесторов.
- Собрать данные
Вам потребуется информация о входящих и исходящих денежных потоках - обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и субсчетам к счету 58. Лучше заранее распределить ответственных за предоставление этой информации, чтобы в день составления отчета не бегать по офису с выпученными глазами в поисках виноватых.
- Разделить потоки на категории
Если вы читали нашу предыдущую статью, то помните - отчет ДДС делится на 3 части. Ваша задача - разделить все движениях денежных средств за период на группы: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. В идеале - данные внутри каждой группы также разбить на отдельные статьи.
- Заполнить раздел операционной деятельности
На что обратить внимание:
На что обратить внимание:
Здесь в общем виде все понятно из наименований строк.
В конце нужно рассчитать общее сальдо денежных потоков за отчетный год (4400) и остаток денежных средств и эквивалентов на конец периода (4500).
Неденежные операции, такие как продажи и покупки, тоже включаются в отчет. Определите их влияние на денежные потоки и внесите соответствующие корректировки.
Для этого используются следующие контрольные правила:
- Выручка от продажи (строка 4111) показывается без НДС и прочих сумм, полученных от покупателей в для возмещения расходов компании.
- Прочим поступления (4119): возврат подотчетных сумм или займов, неустойки от контрагентов, безвозмездно полученные средства, проценты по банковским счетам.
- Заполнить раздел инвестиционной деятельности
На что обратить внимание:
- Строка 4221 - оплата основных средств, НМА, объектов незавершенного строительства. Все оплаты отражаются без НДС.
- Заполнить раздел финансовой деятельности
Здесь в общем виде все понятно из наименований строк.
- Заполнить итоговую часть
В конце нужно рассчитать общее сальдо денежных потоков за отчетный год (4400) и остаток денежных средств и эквивалентов на конец периода (4500).
- Учесть неденежные операции
Неденежные операции, такие как продажи и покупки, тоже включаются в отчет. Определите их влияние на денежные потоки и внесите соответствующие корректировки.
- Проверить правильность заполнения ОДДС
Для этого используются следующие контрольные правила:
- строка 4400 равна сумме строк 4100, 4200 и 4300;
- строка 4450 равна строке 4500 за прошлый год;
- строка 4500 равна сумме строк 4400, 4450 и 4490.
- Провести анализ данных
Даже если вы его делали не для себя - проанализируйте результат.. Оцените динамику изменения денежных потоков, выявите возможные проблемы с ликвидностью, определите наиболее прибыльные направления деятельности и т. д. Как минимум, это поможет обнаружить ошибки в составлении.
- Подготовить дополнительные материалы
К отчету можно предоставить дополнительные материалы, такие как графики, диаграммы или комментарии, чтобы визуализировать информацию и сделать отчет более понятным для пользователей.
- Подумать, точно ли вы хотите тратить свою жизнь на это
Если отчет не доставляет особых трудностей - ну и замечательно. Но что, если во время его составления вы начинаете ненавидеть свою работу, много курить и иногда сидеть глядя в стену? Тогда, возможно, стоит задуматься - а не передать ли составление отчетности кому-нибудь другому, специально обученному?
На этом всё. Выполнив все пункты, вы получите отчет, который и самим читать приятно, и людям не стыдно показать.
А если, пройдя весь вышеописанный путь, вы решили, что больше этим маршрутом не пойдете - оставьте заявку на бесплатную консультацию. Вместе подумаем, что с этим можно сделать.
Остались вопросы? Пишите в комментариях, ответим! И не забывайте подписываться - изучение управленческой отчетности только начинается. Не говоря уж о прочих полезностях, которые мы регулярно выкладываем.
До новых встреч!
